00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問(wèn)題 >
中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價(jià)均為不含稅價(jià)格：商品銷(xiāo)售成本按發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，銷(xiāo)售商品及提供勞務(wù)均為主營(yíng)業(yè)務(wù)。 12月1日，向A公司賒銷(xiāo)商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售價(jià)格為600萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%。甲公司于賒銷(xiāo)日履行了履約義務(wù)，提貨單和增值稅專(zhuān)用發(fā)票已交A公司，款項(xiàng)尚未收取。為及時(shí)收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，N/30(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅)。該批商品的實(shí)際成本為400萬(wàn)元。甲公司按照以往雙方的交易經(jīng)驗(yàn)，預(yù)計(jì) A 公司執(zhí)行現(xiàn)金折扣的比率為1%。12月8日，收到A公司支付的貨款，并存入銀行。(提示：現(xiàn)金折扣按新收入準(zhǔn)則核算） 編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)你好
借：應(yīng)收賬款 678萬(wàn)元（600萬(wàn)元（售價(jià)）+ 600萬(wàn)元*13%（增值稅）+ 600萬(wàn)元*10%（消費(fèi)稅）） ?
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600萬(wàn)元 ?
? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 78萬(wàn)元（600萬(wàn)元*13%） ?
? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 60萬(wàn)元（600萬(wàn)元*10%） ?
?
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品銷(xiāo)售成本： ?
?
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 400萬(wàn)元 ?
貸：庫(kù)存商品 400萬(wàn)元
借：銀行存款 676.8萬(wàn)元（678萬(wàn)元 - 1.2萬(wàn)元現(xiàn)金折扣） ?
? ?財(cái)務(wù)費(fèi)用 1.2萬(wàn)元（現(xiàn)金折扣） ?
貸：應(yīng)收賬款 678萬(wàn)元
2024 06/07 16:49
84785024 
2024 06/07 17:20
老師你好，感謝解答，這道題**還有幾個(gè)小問(wèn)，因?yàn)樽謹(jǐn)?shù)限制無(wú)法全部展現(xiàn)，我能把剩下的幾個(gè)小問(wèn)一并請(qǐng)你解答嗎
84785024
2024 06/07 17:21
(2)上個(gè)月，甲公司與B公司簽訂一份設(shè)備安裝勞務(wù)合同，安裝期6個(gè)月，安裝勞務(wù)從12月1日開(kāi)始。合同總收入120萬(wàn)元，12月1日已預(yù)收款項(xiàng)60萬(wàn)元，甲公司在安裝完成時(shí)收回余款并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票(安裝業(yè)務(wù)增值稅稅率9%)。12月份實(shí)際發(fā)生成本18萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本42萬(wàn)元。
84785024
2024 06/07 17:22
(3)12月10日與C公司簽訂銷(xiāo)售合同，合同約定：銷(xiāo)售價(jià)款3400萬(wàn)元，同時(shí)提供“延長(zhǎng)保修”服務(wù)，即從法定質(zhì)量保證2年延長(zhǎng)至4年，甲公司將對(duì)任何損壞的部件進(jìn)行免費(fèi)保修或更換，該批商品和延長(zhǎng)保修服務(wù)各自的單獨(dú)售價(jià)分別為3200萬(wàn)元和200萬(wàn)元。根據(jù)以往的保修情況，甲公司估計(jì)在法定質(zhì)量保證的兩年內(nèi)保修費(fèi)用為60萬(wàn)元。該批商品已交付給C公司，C公司取得了商品的控制權(quán)，該批商品成本為2600萬(wàn)元。甲公司尚未收到款項(xiàng)。
84785024
2024 06/07 17:23
(4)12月25日，與E公司簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，甲公司向E公司銷(xiāo)售產(chǎn)品，價(jià)款80萬(wàn)元，成
本40萬(wàn)元。合同約定試用期6個(gè)月，若發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題可以退貨，已開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，
商品已發(fā)出。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率約為10%，價(jià)款尚未收到。
84785024
2024 06/07 17:23
(5)12月31日，甲公司與F公司簽訂合同，向F公司銷(xiāo)售A、B兩臺(tái)設(shè)備，A設(shè)備的單獨(dú)售價(jià)為20萬(wàn)元，B設(shè)備的單獨(dú)售價(jià)為80萬(wàn)元，合同價(jià)款為90萬(wàn)元。合同約定A設(shè)備于合同開(kāi)始日(12月31日)交付，B設(shè)備于下年2月28日交付，但只有在兩項(xiàng)商品全部交付后，甲公司才有權(quán)收取90萬(wàn)元的合同對(duì)價(jià)。假定A設(shè)備和B設(shè)備分別構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，其控制權(quán)在商品交付時(shí)轉(zhuǎn)移給H公司。假定在商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)，發(fā)生有關(guān)增值稅納稅義務(wù)。A、B設(shè)備的成本分別為12萬(wàn)元和65萬(wàn)元。(本小題亦需編制交付B設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄)要求：編制甲公司12月份發(fā)生的上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
樸老師 
2024 06/07 17:30
借：銀行存款 600,000 ?
貸：預(yù)收賬款 600,000
借：勞務(wù)成本 180,000 ?
貸：銀行存款/原材料等 180,000
借：預(yù)收賬款 200,000 (120萬(wàn)/6月 * 1月)??
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200,000??
??
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300,000 ((18萬(wàn) + 42萬(wàn))/6月 * 1月)??
貸：勞務(wù)成本 300,000
樸老師
2024 06/07 17:32
借：應(yīng)收賬款 34,000,000 ?
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 32,000,000 ?
? ?其他業(yè)務(wù)收入 2,000,000 ?
?
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 26,000,000 ?
貸：庫(kù)存商品 26,000,000
借：銷(xiāo)售費(fèi)用 600,000 ?
貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 600,000
樸老師
2024 06/07 17:33
借：發(fā)出商品 400,000 ?
貸：庫(kù)存商品 400,000 ?
?
借：應(yīng)收賬款 ?(80萬(wàn) * 1.13（假設(shè)增值稅稅率為13%，因?yàn)轭}目未明確給出）） ?
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
? ?合同負(fù)債
樸老師
2024 06/07 17:33
借：發(fā)出商品 120,000 ?
貸：庫(kù)存商品 120,000
借：應(yīng)收賬款 22600(20萬(wàn) * 1.13（假設(shè)增值稅稅率為13%）) ?
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 2600?
? ?合同資產(chǎn) 200,000
閱讀 14661
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
92
意見(jiàn)反饋
