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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
外貿(mào)企業(yè)出口退稅：如商品購(gòu)進(jìn)稅率13%，退稅率是10%，按13-10的進(jìn)項(xiàng)如何做會(huì)計(jì)分錄
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1:貨物出口并確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)進(jìn)行如下分錄：借：應(yīng)收賬款；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入。
2:計(jì)算免抵退稅不予免征和抵扣稅額時(shí)，應(yīng)進(jìn)行如下分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)成本；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
3:月末計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額時(shí)，應(yīng)進(jìn)行如下分錄：借：其他應(yīng)收款-出口退稅；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅。
4:月末計(jì)算免抵稅額時(shí)，應(yīng)進(jìn)行如下分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅。
5:收到退稅款時(shí)，應(yīng)進(jìn)行如下分錄：借：銀行存款；貸：其他應(yīng)收款-出口退稅
2024 06/14 14:44
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