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您好，當月出口6000，采購5800，假如征稅率17% 退稅率9% 1.先計算當期應納稅額 當期應納稅額=當期內銷貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額＝0(假設無內銷)-(5800/1.17*17%-6000*(17%-9%))-0（假設為零）=-(843-480)=-363 其中: 當期免抵退不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額=6000*(17%-9%)=480 2.出口貨物免、抵、退稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額=6000*9%=540 3.當?shù)?.項計算結果為正數(shù)時,不退稅; 當?shù)?.項計算結果為負數(shù)時,要將第1.2.項計算結果的絕對值進行比較,小者為當期應退稅額. |-363|<540故。就單純該單而言，您的退稅為363. 免抵退稅不予免征和抵扣的稅額: 借:主營業(yè)務成本 - 外銷成本? ?480 貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅額轉出? 480 應退稅額: 借:其他應收款 - 出口退稅? 540 貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅? 540 免抵稅額: 借:應繳稅費 - 應交增值稅 - 出口抵減內銷的應納稅額? ?540-363 貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅 540-363 次月收到退稅款時: 借:銀行存款 363 貸:其他應收款 - 出口退稅? 363