免費(fèi)問答

（1）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。 （2）確認(rèn)因違反環(huán)保規(guī)定因支付的罰款600萬元。 （3）期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為200萬元，公允價值為900萬元。稅法規(guī)定，以公允價值計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)持有期間世家變動不計(jì)入應(yīng)稅利潤。 （4）期末資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的報告價值為1500萬元，當(dāng)年對存貨計(jì)提了80萬元的存貨跌價準(zhǔn)備（“存貨跌價準(zhǔn)備”科目的年初余額為40萬元）。

（5）2020年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1000萬元，使用年限為5年，凈殘值為0，會計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計(jì)規(guī)定相同。無其他影響納稅情況。 要求： （1）計(jì)算2021年應(yīng)交所得稅； （2）計(jì)算2021年年末可抵扣暫時性差異和應(yīng)納稅暫時性差異； （3）計(jì)算確定2021年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅； （4）計(jì)算確定利潤表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用； （5）編制2021年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄。

（1）應(yīng)稅利潤=3000+500+600-700+80+60=3540應(yīng)交所得稅=3540*25%=885 （2）應(yīng)納稅暫時性差異=900-200=700 可抵扣暫時性差異=（1500-1620）+（640-800）=280? ?? （3）應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=280*25%-（40+100）*25%=35 應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=700*25%-0=175應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅175-35=140 （4）所得稅費(fèi)用885+140=1025 （5） 借：所得稅費(fèi)用 1025? ? ? 遞延所得稅資產(chǎn) 35 貸：遞延所得稅負(fù)債 175? ? ? ? ? ?? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 885

第一題的60是怎么來的呢

180萬乘以60%=120 180-120=60萬 這樣算出來的

哪里有180萬？[疑惑]

60萬元固定資產(chǎn)折舊差異的一部分

沒看到60萬元固定資產(chǎn)啊老師

這個是固定資產(chǎn)折舊的差額

意思就是多折舊了六十萬調(diào)增

為什么？不太懂

會計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。 這兩個產(chǎn)生的差額

直線法計(jì)提折舊不應(yīng)該是一年200嗎？也不是一百多啊

雙倍余額遞減法折舊是折舊多少 調(diào)增的是雙倍余額遞減法和直線折舊法的差額