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（1）會計上該設備每年折舊額=1000÷2=500（萬元），2024 年折舊額為 500 萬元。 （2）2024 年設備賬面價值=1000-500×2=0（萬元）；稅法上每年折舊額=1000÷5=200（萬元），2024 年計稅基礎=1000-200×2=600（萬元）。 （3）可抵扣暫時性差異=600-0=600（萬元），遞延所得稅資產(chǎn)=600×25%=150（萬元）。 （4）當期所得稅費用=（80+300）×25%=95（萬元）。 （5）借：所得稅費用 95 遞延所得稅資產(chǎn) 150 貸：應交稅費—應交所得稅 245。