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實(shí)務(wù)
問題已解決
A、B公司均為增值稅一般納稅人，存貨和設(shè)備適用的增值稅稅率均為13%。A公司以一臺(tái)設(shè)備交換B公司的一批原材料，A公司換出設(shè)備的原價(jià)為230萬元，已計(jì)提累計(jì)折舊30萬元，公允價(jià)值(不含增值稅)為250萬元。B公司換出的原材料的成本為230萬元，公允價(jià)值(不含增值稅)為230萬元，交換過程中B公司向A公司支付銀行存款22.6萬元。A公司換入的存貨作為生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料，B公司換入的設(shè)備作為生產(chǎn)產(chǎn)品使用的設(shè)備。交易發(fā)生日，雙方均已辦妥資產(chǎn)所有權(quán)的劃轉(zhuǎn)手續(xù)。假定該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，交換資產(chǎn)的公允價(jià)值均等于計(jì)稅價(jià)格，且不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。1計(jì)算a公司換入原材料的入賬價(jià)格(2)編制A公司的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄;(3)編制B公司相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。(4)計(jì)算B公司換入設(shè)備的入賬金額分錄也需要過程謝謝
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（1）A 公司換入原材料的入賬價(jià)值=250-230×13%+22.6=250-29.9+22.6=242.7（萬元）。
（2）A 公司的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：
借：固定資產(chǎn)清理 200
累計(jì)折舊 30
貸：固定資產(chǎn) 230
借：原材料 242.7
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）29.9
貸：固定資產(chǎn)清理 200
資產(chǎn)處置損益 50（250-200）
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）32.5（250×13%）
銀行存款 22.6
（3）B 公司相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：
借：固定資產(chǎn) 250
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）32.5
貸：其他業(yè)務(wù)收入 230
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）29.9
銀行存款 22.6
借：其他業(yè)務(wù)成本 230
貸：原材料 230
（4）B 公司換入設(shè)備的入賬金額為 250 萬元。
2024 06/20 11:59
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