問題已解決

老師，我們是房地產(chǎn)企業(yè)，在房屋竣工以前，我們的預(yù)售收入，還不能正式確認(rèn)收入，我們需要預(yù)繳增值稅 ，預(yù)繳增值稅就會(huì)有附加稅，交的附加稅，一直累積在那里嗎？需不需要每個(gè)月底像增值稅那樣結(jié)轉(zhuǎn)一下？

84784970| 提問時(shí)間：2024 06/20 16:57
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venus老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
不用，你就做一筆預(yù)繳的分錄就可以
2024 06/20 16:58
84784970
2024 06/20 17:57
附加稅就一直掛著嗎，最后怎么平?。?/div>
venus老師
2024 06/20 17:58
你實(shí)際繳納稅費(fèi)時(shí)可以抵扣
venus老師
2024 06/20 18:01
【例】某公司20x7年度歸屬于普通股股東的凈利潤(rùn)為2 750萬(wàn)元，發(fā)行在外 普通股加權(quán)平均數(shù)為5 000萬(wàn)股，該普通股平均每股市場(chǎng)價(jià)格為8元。20 X7年1月1日， 該公司對(duì)外發(fā)行1 〇〇〇方份認(rèn)股權(quán)證，行權(quán)日為20 x 8年3月1日，每份認(rèn)股權(quán)證可以在 行權(quán)日以7元的價(jià)格認(rèn)購(gòu)本公司1股新發(fā)的股份。該公司20 x7年度每股收益計(jì)算如下： 基本每股收益=2 750/5 000 =0.55 (元/股） 調(diào)整增加的普通股股數(shù)=1 000 -1 000 X7/8 =125 (萬(wàn)股） 稀釋每股收益=2 750/(5 000+ 125) =0.54 (元/股）
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