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3.甲公司適用的所得稅稅率為25%,2019年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為50萬(wàn)元(均為預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用形成),2019年初“預(yù)計(jì)負(fù)債”賬面余額為200萬(wàn)元(預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用),2019年產(chǎn)品銷售收入為5000萬(wàn)元。按照2%的比例計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用,稅法規(guī)定產(chǎn)品保修費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)可以稅前扣除,2019年未發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)用。不考慮其他因素,下列有關(guān)2019年12月31日甲公司的遞延所得稅資產(chǎn)余額為() 可抵扣暫時(shí)性差異余額為（）遞延所得稅負(fù)債余額為（） 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額（） 詳細(xì)寫下解答過程
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首先，2019 年計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用 = 5000×2% = 100（萬(wàn)元）
“預(yù)計(jì)負(fù)債”賬面余額 = 200 + 100 = 300（萬(wàn)元）
可抵扣暫時(shí)性差異余額 = 300 萬(wàn)元
遞延所得稅資產(chǎn)余額 = 300×25% = 75（萬(wàn)元）
2019 年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為 50 萬(wàn)元，所以遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額 = 75 - 50 = 25（萬(wàn)元）
由于題目中未提及應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，所以遞延所得稅負(fù)債余額為 0 。
綜上，2019 年 12 月 31 日甲公司的遞延所得稅資產(chǎn)余額為 75 萬(wàn)元，可抵扣暫時(shí)性差異余額為 300 萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債余額為 0，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額 25 萬(wàn)元。
2024 06/30 18:20
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