問(wèn)題已解決

選項(xiàng)D不應(yīng)該是應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債25嗎？怎么是50呢

84785019| 提問(wèn)時(shí)間：2024 07/03 22:20
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軟軟老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA
同學(xué) 。你好 很高興為你解答 一開(kāi)始我們確認(rèn)的遞延所得所負(fù)債（1400-1200）*25%=50（萬(wàn)元） 現(xiàn)在計(jì)稅基礎(chǔ)是=1200（萬(wàn)元） 會(huì)計(jì)賬面價(jià)值是=1100（萬(wàn)元） 那分開(kāi)來(lái)看 是不是1400又回到到1200 那原來(lái)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)元是不是就要轉(zhuǎn)回了
2024 07/03 22:34
84785019
2024 07/03 22:46
還不是很明白啊老師
84785019
2024 07/03 22:47
需要轉(zhuǎn)回的暫時(shí)性差異不是200-100=100嗎
軟軟老師
2024 07/03 22:53
我們計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 是以稅法認(rèn)可的計(jì)稅基礎(chǔ)為起點(diǎn) 高于就是遞延所得稅負(fù)債 低于就是遞延所得稅資產(chǎn) 二者是不能混淆的 那你現(xiàn)在會(huì)計(jì)賬面價(jià)值是不是低于計(jì)稅基礎(chǔ)100萬(wàn)元 那就按照100萬(wàn)元來(lái)計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)
軟軟老師
2024 07/03 22:55
而前面1400高于1200那現(xiàn)在是不是公允價(jià)值下降了到了1200 那這段就是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 一開(kāi)始上升現(xiàn)在下降是不是就是轉(zhuǎn)回來(lái)了
軟軟老師
2024 07/03 22:56
這個(gè)需要分段看 你不能就是說(shuō)是1100低于1200那就是轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負(fù)債 這個(gè)遞延所得稅負(fù)債沒(méi)有關(guān)系 它是屬于遞延所得稅資產(chǎn)
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