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問題已解決
這一題怎么算的？要從哪開始考慮呢？完全沒有頭緒
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
這道題可以按照以下思路來考慮：
首先，明確題目中與所得稅相關(guān)的關(guān)鍵信息。
對于預(yù)計負債，稅法規(guī)定與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。
2022 年年末“預(yù)計負債—產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額為 300 萬元，對應(yīng)的“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為 75 萬元。
2023 年實際支付保修費用 240 萬元，本期計提產(chǎn)品保修費用 360 萬元。
接下來計算：
2023 年年末預(yù)計負債賬面價值 = 2022 年年末余額 300 - 2023 年實際支付的 240 + 2023 年計提的 360 = 420（萬元）
因為稅法規(guī)定相關(guān)費用實際發(fā)生時才允許扣除，所以預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ) = 賬面價值 420 - 未來期間稅法允許稅前扣除的金額 420 = 0
遞延所得稅資產(chǎn)期末余額 = 420×25% = 105（萬元）
2023 年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額 = 期末余額 105 - 期初余額 75 = 30（萬元），遞延所得稅費用為 -30 萬元（遞延所得稅資產(chǎn)增加，所以遞延所得稅費用為負數(shù)）
2023 年當(dāng)期所得稅 =（2000 + 2023 年新增的預(yù)計負債 360 - 2023 年實際支付的 240）×25% = 530（萬元）
2023 年凈利潤 = 2000 - （530 - 30） = 1500（萬元）
綜上，選項 C 錯誤，選項 A、B、D 正確。
2024 07/04 12:51
84784998 
2024 07/04 15:46
2023年當(dāng)期所得稅這里不太理解，360是本期計提，稅法不認要加上，可是為啥實際發(fā)生的240要減去呢
樸老師 
2024 07/04 15:50
根據(jù)稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生時才允許稅前扣除。
2023 年實際支付保修費用 240 萬元，這部分費用在稅法上是可以當(dāng)期扣除的。而本期計提的產(chǎn)品保修費用 360 萬元，在會計上雖然計入了當(dāng)期費用，但稅法不認，不允許在當(dāng)期全額扣除，因為這只是計提的費用，實際尚未發(fā)生。
所以在計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅時，需要將實際發(fā)生的 240 萬元從稅前會計利潤中減去，以得到應(yīng)納稅所得額。
具體計算公式為：應(yīng)納稅所得額 = 稅前會計利潤 - 按稅法規(guī)定可扣除的費用。
在這個例子中，2023 年稅前會計利潤為 2000 萬元，減去實際發(fā)生的保修費用 240 萬元后，即：2000-240=1760萬元）。
然后再考慮其他納稅調(diào)整事項，乘以所得稅稅率 25%，得到當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
84784998
2024 07/04 15:57
稅前會計利潤考慮過這個費用了呀，在利潤中減去這個240的費用了，再減不就重復(fù)了嗎
樸老師
2024 07/04 15:57
如果減去了那就不用重復(fù)減
就減一次
84784998
2024 07/04 15:58
那這一題答案又減了一次，是沒減過嗎，為啥啊啊啊
樸老師
2024 07/04 15:59
這個就是減了一次呀
這個不算兩次
84784998
2024 07/04 16:00
2000不是已經(jīng)考慮過，包含過這個費用了嗎
84784998
2024 07/04 16:09
我知道了，是不是實際支付保修費，不影響會計利潤，所以不包含在2000中?到底包含嗎
樸老師
2024 07/04 16:12
這個就是減去了一次
樸老師
2024 07/04 16:12
上面那一次沒有減的
樸老師
2024 07/04 16:13
兩千沒有考慮的，這個就是減一次
樸老師
2024 07/04 16:45
會計上本期計提了產(chǎn)品保修費用 360 萬元，減少了利潤，但稅法規(guī)定這部分費用在實際發(fā)生時才能扣除，所以在計算應(yīng)納稅所得額時要將這 360 萬元加回來。同時，2023 年實際支付保修費用 240 萬元，這部分在稅法上是可以扣除的，但在會計上之前計提時已經(jīng)減少了利潤，所以在計算應(yīng)納稅所得額時要將這 240 萬元減去。因此，應(yīng)納稅所得額 = 2000 + 360 - 240 = 2120（萬元）當(dāng)期應(yīng)交所得稅 = 2120 × 25% = 530（萬元）
樸老師
2024 07/04 16:45
在計算應(yīng)納稅所得額時，需要在稅前會計利潤的基礎(chǔ)上進行調(diào)整。
會計上本期計提了產(chǎn)品保修費用360萬元，這部分費用減少了會計利潤，但稅法規(guī)定只有在實際發(fā)生時才能稅前扣除，所以本期計提的360萬元在計算應(yīng)納稅所得額時需要加回來，因為它并沒有真正在當(dāng)期產(chǎn)生可抵扣的費用。
而2023年實際支付的保修費用240萬元，這部分費用在會計處理上已經(jīng)在之前的利潤中減去了（即已經(jīng)作為費用列支）。但從稅法角度看，這240萬元是實實在在在當(dāng)期發(fā)生的、可以稅前扣除的費用。所以在計算應(yīng)納稅所得額時，要將這部分已經(jīng)在會計利潤中扣除但稅法允許扣除的費用減去，以得到符合稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額。
這樣調(diào)整的目的是為了按照稅法的規(guī)定準(zhǔn)確計算企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅。稅法更注重實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和費用，而會計處理可能會根據(jù)會計準(zhǔn)則提前計提或預(yù)估一些費用。通過這種調(diào)整，使企業(yè)的納稅基礎(chǔ)與稅法要求相一致。
具體到這個例子，2023年應(yīng)納稅所得額 = 2000（稅前會計利潤） + 360（本期計提但稅法不認的保修費用） - 240（實際發(fā)生的可稅前扣除的保修費用） = 2120（萬元），當(dāng)期應(yīng)交所得稅 = 2120 × 25% = 530（萬元）。
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