免費(fèi)問(wèn)答

花生粕屬于單一大宗飼料，在國(guó)內(nèi)流通環(huán)節(jié)免征增值稅。 在填寫申報(bào)表時(shí)，將免稅的銷售額填寫在增值稅申報(bào)表附表一的第18行“貨物及加工修理修配勞務(wù)”或第19行“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”的第三列“開具其他發(fā)票”中。 同時(shí)，需要填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，在申報(bào)表的第二部分“免稅項(xiàng)目”中，先在第9欄下拉菜單中選擇免稅性質(zhì)代碼及名稱（例如選擇與單一大宗飼料相關(guān)的免稅代碼）。然后在第9欄第1列“免征增值稅項(xiàng)目銷售額”中填寫免稅銷售額，數(shù)據(jù)要與附表一的第18欄或第19欄的免稅銷售額一致，在第9欄第5列“免稅額”中填寫免稅額（必須填寫）。 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于分?jǐn)偛坏玫挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)免稅項(xiàng)目銷售額如何確定問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函〔1997〕529 號(hào)）規(guī)定，納稅人在計(jì)算不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，對(duì)其取得的銷售免稅貨物的銷售收入和經(jīng)營(yíng)非應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入額，不得進(jìn)行不含稅收入的換算。即免征增值稅銷售收入，不得進(jìn)行不含稅收入的換算，免征增值稅的增值稅申報(bào)表與利潤(rùn)表收入填報(bào)是一致的。 另外，由于你公司是一般納稅人，購(gòu)入花生粕時(shí)取得的是免稅普票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。但如果之前有將購(gòu)入花生粕的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入了成本，在確定該批花生粕用于免稅銷售后，需將對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。具體的會(huì)計(jì)分錄為： 借：原材料（或庫(kù)存商品等科目） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）