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是否要交增值稅以及是否做留抵，取決于進(jìn)項發(fā)票的稅額與本月銷項稅額的對比情況。 如果進(jìn)項稅額大于銷項稅額，那么本月無須交納增值稅，進(jìn)項多、銷項少的部分為留抵稅額，當(dāng)月不繳納增值稅，留抵稅額可待下月繼續(xù)抵扣，不用做賬務(wù)處理。進(jìn)項大于銷項時，未抵扣完的進(jìn)項稅可以留抵，以后月份繼續(xù)抵扣。 如果想交稅，則可以通過控制進(jìn)項稅的認(rèn)證抵扣時間來實現(xiàn)。一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額-上期留抵稅額。如果當(dāng)期銷項稅額大于當(dāng)期進(jìn)項稅額加上上期留抵稅額，則為當(dāng)月應(yīng)繳的增值稅；如果當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額加上上期留抵稅額，則形成留抵稅額，當(dāng)月不繳納增值稅，留抵稅額待下月計入抵扣稅額扣除。