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如果是企業(yè)向外借款 63 萬，記在其他應收款中，那么在現(xiàn)金流量表中應歸在“支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”。 例如，企業(yè)借給某合作單位 63 萬，用于其短期資金周轉，此時現(xiàn)金流出企業(yè)，屬于支付的與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金。 但如果是企業(yè)從外部借入 63 萬，記在其他應付款中，那么在現(xiàn)金流量表中應歸在“收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”。