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問題已解決
房地產(chǎn)公司,在取得土地過程中的印花稅計(jì)入哪個(gè)科目了?是稅金及附加還是開發(fā)成本?再開發(fā)建設(shè)過程中的印花稅應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)科目?
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速問速答印花稅都是計(jì)入稅金及附加科目,不分開發(fā)前和開發(fā)后
2024 07/24 16:04
84785035
2024 07/24 16:13
我再一本房地產(chǎn)書上,看到這個(gè)圖片,說是計(jì)入了開發(fā)成本
嬋老師
2024 07/24 16:52
誒,我網(wǎng)上搜了一下,基本上也都是說計(jì)入稅金及附加誒,我們集團(tuán)下的項(xiàng)目公司基本上也都是計(jì)入的稅金及附加,契稅是計(jì)入開發(fā)成本中
84785035
2024 07/24 17:24
不知道了,所以我想問問計(jì)入哪個(gè)科目有沒有啥依據(jù)類的。這個(gè)印花稅計(jì)入哪個(gè)科目,其實(shí)在所得稅沒有影響,在土增稅里可能影響加計(jì)扣除的金額。
嬋老師
2024 07/24 17:30
既然有這種賬務(wù)處理的方式,你也可以選擇適用書上說的,就算后期如果稅務(wù)局真的提出異議,你也可以拿這個(gè)做為依據(jù)說明,那就算是稅務(wù)局不認(rèn)可,你們也只用調(diào)整出來即可,不會(huì)涉及到罰款的
84785035
2024 07/24 17:37
但是這樣影響成本結(jié)轉(zhuǎn)呢吧?之前計(jì)入開發(fā)成本,后期再調(diào)出來,那成本結(jié)轉(zhuǎn)的是不是就不對了?
嬋老師
2024 07/25 08:18
我昨天和幾個(gè)朋友探討了一下這個(gè)問題,確實(shí)如果說按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來說,印花稅和契稅一樣,在會(huì)計(jì)處理時(shí)是可以計(jì)入成本中的,我們以前很多項(xiàng)目因?yàn)橛』ǘ惖慕痤~不算大,大多都習(xí)慣性費(fèi)用化了
84785035
2024 07/25 08:54
老師那如果我們計(jì)入成本了,后期也把開發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)到了開發(fā)產(chǎn)品,如果需要調(diào)整該怎么調(diào)整呢?現(xiàn)在還有一個(gè)情況我們有些不該進(jìn)開發(fā)成本的費(fèi)用計(jì)入了開發(fā)成本,如果結(jié)轉(zhuǎn)了開發(fā)成本、主營業(yè)務(wù)成本以后,還能調(diào)整出來么?
嬋老師
2024 07/25 09:11
也是可以調(diào)整出來的,不過比較麻煩,涉及到以前年度損益調(diào)整,相當(dāng)于之前結(jié)轉(zhuǎn)的成本金額有變化,但是是可以調(diào)整的,把以前涉及到需要調(diào)整的總成本統(tǒng)一匯總計(jì)入以前年度損益調(diào)整,再調(diào)整本年利潤即可
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2024 07/25 09:16
好的,謝謝老師,懂了。老師您今天有時(shí)間么?我有好幾個(gè)問題,向問問您。如果您有時(shí)間我就梳理一下,挨個(gè)問您。
嬋老師
2024 07/25 09:20
可以的,你整理好一起發(fā)給我就好
84785035
2024 07/25 09:29
感謝老師!
嬋老師
2024 07/25 09:30
不客氣,只是我應(yīng)該做的
84785035
2024 07/25 12:04
老師,有兩個(gè)問題比較急?。?)土地成本按占地面積分?jǐn)傔€是可售建筑面積分?jǐn)偅浚?)除土地金額外剩下的開發(fā)成本,要按可售的建筑面積分?jǐn)偟匠杀竞怂銓ο笫敲矗浚?)地下停車位和儲(chǔ)藏室,幼兒園,要分?jǐn)偼恋刭M(fèi)用么?這兩個(gè)成本對象要分?jǐn)偸S嗟拈_發(fā)成本金額么?也就是說這三個(gè)成本核算對象,怎么分?jǐn)傞_發(fā)成本?
嬋老師
2024 07/25 13:26
成本分?jǐn)傔@確實(shí)是不能一概而論,地產(chǎn)的成本分?jǐn)偸怯泻芏喾绞椒椒ǖ?,有的是按照建筑面積均攤,有的是按照考慮層高進(jìn)行分?jǐn)?,甚至有些?xiàng)目還能按照貨值法進(jìn)行分?jǐn)?,其?shí)重點(diǎn)是你要計(jì)算處對于你們項(xiàng)目來說,哪種分?jǐn)偡绞绞亲钣欣模⑶夷軌蛘f服稅務(wù)局認(rèn)可(地下停車位和儲(chǔ)藏間要區(qū)分是使用權(quán)還是有產(chǎn)權(quán)車位,有些有產(chǎn)權(quán)的車位也能分?jǐn)偼恋爻杀镜?,具體還是要根據(jù)各個(gè)項(xiàng)目情況來定)
如果完全按照會(huì)計(jì)理論來說土地成本是按照占地面積分?jǐn)?,地下停車位和?chǔ)藏間是不能分?jǐn)偼恋爻杀镜摹?幼兒園應(yīng)該是公共配套吧,一般來說地產(chǎn)公司會(huì)把公共配套單獨(dú)計(jì)算成本后再按照比例將這部分成本分?jǐn)偟娇墒劢ㄖ先?/div>
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