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這個繞不過來了，遞延所得稅負債在當年也是計入所得稅費用的，調整留存收益，分錄里怎么沒有？

如果是由于前期會計差錯等原因導致需要調整留存收益的情況，遞延所得稅負債的處理如下： 假設是前期會計差錯更正，且涉及到遞延所得稅負債： 首先調整相關資產(chǎn)或負債的賬面價值： ? ? ?借：相關資產(chǎn)或負債科目（調整后的金額） ? ? ? ?貸：以前年度損益調整（或其他相關科目） 同時，根據(jù)調整后的資產(chǎn)或負債賬面價值與計稅基礎的差異確認遞延所得稅負債： ? ? ?借：以前年度損益調整（或其他相關科目） ? ? ? ?貸：遞延所得稅負債 然后將“以前年度損益調整”科目余額結轉到留存收益（如盈余公積和未分配利潤）： ? ? ?借：以前年度損益調整 ? ? ? ?貸：盈余公積 ? ? ? ? ?利潤分配——未分配利潤 關于“調整留存收益，分錄里怎么沒有遞延所得稅負債”的問題： 如果在調整留存收益的分錄中沒有看到遞延所得稅負債，可能是以下原因： 可能在前面的步驟中已經(jīng)分別進行了遞延所得稅負債的確認和調整，在最終結轉到留存收益的分錄中只是體現(xiàn)“以前年度損益調整”科目余額的結轉，遞延所得稅負債的影響已經(jīng)包含在“以前年度損益調整”中了。 或者在理解和查看分錄時存在遺漏或混淆，需要全面檢查整個會計處理的過程和相關分錄。

能說通俗一點嗎？這個遞延所得稅負債影響應交所得稅嗎？

同學你好 ?這個會影響

這個（2）其他綜合收益形成遞延所得稅分錄能寫一下嗎？它對所有者權益影響的金額為啥扣所得稅？

遞延所得稅分錄 首先，我們需要確定應納稅暫時性差異。由于黃山公司采用權益法核算，其長期股權投資的賬面價值會根據(jù)長江公司的凈利潤和其他綜合收益進行調整。在本例中，長江公司2023年度實現(xiàn)凈利潤2000萬元，期末“其他綜合收益”增加1000萬元，黃山公司按持股比例享有的份額分別為600萬元和300萬元。這些增加額使得黃山公司長期股權投資的賬面價值高于其計稅基礎（即初始投資成本），因此產(chǎn)生了應納稅暫時性差異。 假設黃山公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則遞延所得稅負債的計算如下： 應納稅暫時性差異總額 = 600萬元（凈利潤份額）+ 300萬元（其他綜合收益份額）= 900萬元 遞延所得稅負債 = 應納稅暫時性差異總額 × 企業(yè)所得稅稅率 = 900萬元 × 25% = 225萬元 遞延所得稅分錄如下： 借：所得稅費用 225萬元 貸：遞延所得稅負債 225萬元 但請注意，這個分錄通常是在黃山公司的財務報表中體現(xiàn)，而不是直接針對長江公司的交易。此外，如果黃山公司計劃近期出售該項投資，則遞延所得稅負債的變動可能會影響其最終的處置收益。 對所有者權益影響的金額扣除所得稅的原因 遞延所得稅負債對所有者權益的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面： 資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎的差異：遞延所得稅負債是由于資產(chǎn)（在本例中是長期股權投資）的賬面價值高于其計稅基礎而產(chǎn)生的。這種差異導致未來可能需要支付更多的稅款，因此遞延所得稅負債的確認減少了當期的凈利潤，進而減少了所有者權益。 所得稅費用的影響：在確認遞延所得稅負債的同時，需要記錄相應的所得稅費用。所得稅費用是凈利潤的減項，因此也減少了所有者權益。 未來現(xiàn)金流的考慮：遞延所得稅負債代表了未來可能需要支付的稅款。雖然它不影響當前的現(xiàn)金流，但它減少了未來可用于支付其他費用或分配給股東的現(xiàn)金流，因此從長期角度看也影響了所有者權益。 所以，遞延所得稅負債對所有者權益的影響金額需要扣除所得稅，以反映未來可能的稅款支付義務對當前所有者權益的凈影響。

其他綜合收益的那一部分應該不是計入所得稅費用吧？我看你分錄里面寫的是計入所得稅費用。那個應該是計入其他綜合收益吧。

是的，不好意思哦計入其他綜合收益

這個分錄沒有應交所得稅，怎么交稅？

遞延了先不交，所得稅費用就是所得稅