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老師，一般納稅人企業(yè)執(zhí)行小企業(yè)會計準則。公司6月買了一臺挖機買賣合同簽的49.9萬，當時購車貸款服務(wù)費交了1152元，預付款付了1.5萬。剩下每月還款17452元，還款24個月，17452包括本金和利息。其中利息24個月一共19848元，2年后還完開發(fā)票，車的發(fā)票是7月收到的49.9萬增值稅專票，1152元服務(wù)費貸款還清2年后開，現(xiàn)在做7月的賬這個分錄如何做？簽的買賣合同，后期又簽了一個售后回租融資租賃的合同。不知道到底是算買賣合同還是租賃合同，謝謝老師指導
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首先，根據(jù)您提供的信息，購買挖機的業(yè)務(wù)較為復雜。由于車的發(fā)票在 7 月收到，7 月份的賬務(wù)處理如下：
借：固定資產(chǎn) - 挖機 499000
應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） 64870 （499000×13%）
貸：預付賬款 15000
長期應付款 - 應付融資租賃款 548870 （499000 + 499000×13%）
對于購車貸款服務(wù)費 1152 元，由于暫未取得發(fā)票，暫不進行賬務(wù)處理。
需要注意的是，關(guān)于該業(yè)務(wù)到底是買賣合同還是租賃合同，需要根據(jù)售后回租融資租賃合同的具體條款和實質(zhì)來判斷。如果實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風險和報酬，那么應視為買賣合同；如果實質(zhì)上未轉(zhuǎn)移與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風險和報酬，那么可能更傾向于租賃合同。
2024 08/12 19:56
84784986 
2024 08/12 20:13
老師，上面這幾張圖片您可以簡單看一下。我們當時有個舊車給他了，但是沒手續(xù)就沒體現(xiàn)，直接抵了一部分車款，最后開到手的車的發(fā)票含稅49.9萬。因為剛成立的公司，這是第一筆金額大的業(yè)務(wù)，不勾選認證稅額直接做到待認證進項稅額可以吧。7月也沒有收入，就這一張進項專用發(fā)票。然后下月沖減長期應付款和付的利息怎么做分錄
84784986
2024 08/12 20:14
還有這兩個圖片
暖暖老師 
2024 08/12 20:28
是融資租賃合同的這個
84784986
2024 08/12 20:40
融資租賃就用長期應付款科目不用長期借款是吧，7月入固定資產(chǎn)分錄
借：固定資產(chǎn) 457798.17
應交稅費-應交增值稅（待認證進項稅費）41201.83
貸：預付賬款15000（上個月已付款入的預付賬款科目）
長期應付款484000
然后下月還本金加利息17452元直接沖減長期應付款
借：長期應付款16625
財務(wù)費用827（2年的利息19848÷24個月）
貸：銀行存款17452這樣做對吧
84784986
2024 08/12 20:42
老師，你說的融資租賃合同的這個是告訴我這不是買賣合同，是屬于融資租賃的？
暖暖老師
2024 08/12 21:00
是的，你的會計分錄是對的
84784986
2024 08/12 21:07
暖暖老師，長期應付款16625×24個月金額是399000元和入固定資產(chǎn)的時候長期應付款484000元有差額85000元。這個怎么平啊
暖暖老師
2024 08/12 21:11
差額計入未實現(xiàn)融資收益科目
84784986
2024 08/12 21:14
我那小會計準則里好像都沒有這個科目，這個未實現(xiàn)融資收益是屬于資產(chǎn)或負債或其他的哪一類的科目啊？
84784986
2024 08/12 21:15
這個科目具體指什么意思，我都不太懂。差額現(xiàn)在處理計入未實現(xiàn)融資收益還是還完貸款后處理，另一個科目用什么，方便寫下分錄嗎
暖暖老師
2024 08/12 21:16
資產(chǎn)類科目，放在其他流動負債
84784986
2024 08/12 21:25
我們是付款方，付完款車就屬于我們了。不是收益，之后的分錄怎么寫
84784986
2024 08/12 21:26
實際業(yè)務(wù)就是屬于貸款買車，只付了預付款15000之后每月還貸款，還，24個月就完事了
暖暖老師
2024 08/12 21:38
借負債貸銀行存款呀
84784986
2024 08/12 21:42
借，未確認融資收益85000
貸，銀行存款85000
暖暖老師
2024 08/13 08:28
對這樣就可以的了
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