免費(fèi)問答

這種理解不完全準(zhǔn)確。 因擔(dān)保產(chǎn)生的支出，在稅法上一般不允許在稅前扣除，無論是否實(shí)際發(fā)生。 當(dāng)企業(yè)為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保，按照會計準(zhǔn)則確認(rèn)預(yù)計負(fù)債時，由于稅法不認(rèn)可這種預(yù)計負(fù)債，此時會產(chǎn)生永久性差異，而不是暫時性差異。 永久性差異是指某一會計期間，由于會計制度和稅法在計算收益、費(fèi)用或損失時的口徑不同，所產(chǎn)生的稅前會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異。這種差異在本期發(fā)生，不會在以后各期轉(zhuǎn)回。 暫時性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額。因擔(dān)保產(chǎn)生的支出不涉及資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的變化，所以不是暫時性差異。