問(wèn)題已解決

電腦公司賣(mài)電腦又安裝又維護(hù)，電腦金額和服務(wù)金額各占一半，那我發(fā)票應(yīng)該開(kāi)百分之13的還是百分之6的，一般納稅人。

84785000| 提問(wèn)時(shí)間：2024 08/16 09:53
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樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
這種情況下，銷(xiāo)售電腦適用 13% 的稅率，提供安裝和維護(hù)服務(wù)適用 6% 的稅率。 由于電腦金額和服務(wù)金額各占一半，您需要分別核算并在發(fā)票上分別列示銷(xiāo)售電腦的金額和適用 13% 稅率，以及安裝維護(hù)服務(wù)的金額和適用 6% 稅率。 例如，如果總銷(xiāo)售額為 20000 元，其中電腦銷(xiāo)售額 10000 元，安裝維護(hù)服務(wù)銷(xiāo)售額 10000 元。那么發(fā)票上應(yīng)分別注明電腦銷(xiāo)售額 10000 元，稅率 13%，稅額 1300 元；安裝維護(hù)服務(wù)銷(xiāo)售額 10000 元，稅率 6%，稅額 600 元。 如果未分別核算銷(xiāo)售額，從高適用稅率，即全部按照 13% 征稅
2024 08/16 09:53
84785000
2024 08/16 21:35
謝謝老師，這個(gè)從高適用稅率，有沒(méi)有文件規(guī)定？
樸老師
2024 08/16 21:40
關(guān)于混營(yíng)（或兼營(yíng)）從高稅率的法律規(guī)定，主要依據(jù)是《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其相關(guān)實(shí)施細(xì)則，以及《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）等文件。這些文件明確規(guī)定，納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未分別核算銷(xiāo)售額的，從高適用稅率。這一規(guī)定同樣適用于兼營(yíng)銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，且適用不同稅率或征收率的情況。
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