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老師，這題選什么，能否給我寫個計算過程？甲企業(yè)以辦公樓換入乙企業(yè)的庫存商品A 和B。已知辦公樓的賬面余額為300000元，已提固定資產(chǎn)累計折舊5000元，其公允價值為330000元(不考慮其增值稅)。庫存商品A的賬面成本為40000元，公允價值為50000元;庫存商品B的賬面成本為200000元，公允價值為200000元;增值稅稅率為13%，計稅價格等于公允價值;假設(shè)未計提存貨跌價準備，甲企業(yè)將換入的庫存商品作為存貨管理。在交換中乙企業(yè)支付給甲企業(yè)銀行存款47500元，該交換不具有商業(yè)實質(zhì)且不考慮其他稅費。下列關(guān)于甲企業(yè)會計處理表述正確的有()。 A.庫存商品的總?cè)胭~價值為215000元 B.庫存商品A的入賬價值為43 000元 C.庫存商品B的入賬價值為172000元 D.確認資產(chǎn)處置損益35000元 E.確認資產(chǎn)處置損益30000元
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2024 08/19 13:05
吳衛(wèi)東老師 
2024 08/19 13:40
這里不具有商業(yè)實質(zhì)? ?那么非貨幣性資產(chǎn)交換要以賬面價值為基礎(chǔ)來確定
換入的庫存商品=換出資產(chǎn)的賬面價值+換出資產(chǎn)支付的稅費-可以抵扣的進項稅-收到的補價=295000-250000*0.13-47500=215000? A正確
A的入賬價值=5/25*215000=43000
B的入賬價值=20/25*215000=172000? ?入賬價值按照公允價值的比例進行分攤
這里按照賬面資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn) 所以不產(chǎn)生損益? DE錯誤
84785029 
2024 08/19 13:48
好的，謝謝老師
吳衛(wèi)東老師
2024 08/19 14:37
不客氣 希望對您有所幫助
84785029
2024 08/19 14:52
老師，車輛保險費可以開專票嗎？
吳衛(wèi)東老師
2024 08/19 15:03
● 企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免。
● 專用設(shè)備投資額，是指購買專用設(shè)備發(fā)票價稅合計價格，但不包括按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運輸、安裝和調(diào)試等費用。
吳衛(wèi)東老師
2024 08/19 15:03
車輛保險費是可以開專票抵扣的，這個沒有問題
84785029
2024 08/19 15:05
老師，我問的是每年交的車輛保險費可以開專票嗎？和您的回答沒有關(guān)系
吳衛(wèi)東老師
2024 08/19 15:07
可以要求保險公司開專票，可以正常抵扣進項稅。
84785029
2024 08/19 15:07
看到回答了，謝謝老師
吳衛(wèi)東老師
2024 08/19 15:07
不客氣 希望對您有所幫助
84785029
2024 08/19 15:13
老師，滴滴的客運服務(wù)費發(fā)票可以開專票嗎？
吳衛(wèi)東老師
2024 08/19 15:29
不用開專票，這個滴滴的服務(wù)費發(fā)票也可以抵扣進項稅
84785029
2024 08/19 15:31
數(shù)電普票上顯示的是3%，是不是按3%的稅額抵扣？
吳衛(wèi)東老師
2024 08/19 15:35
根據(jù)《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號)第六條規(guī)定，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額。
84785029
2024 08/19 15:38
老師，我是一般納稅人，以前年度開具了增值稅普通發(fā)票，今天開了紅字普通發(fā)票，這個紅字普通發(fā)票怎么記賬，需要價稅分離嗎？
吳衛(wèi)東老師
2024 08/19 15:45
如果是銷售發(fā)票沖了紅
就把你原來做的分錄? ?科目和借方貸方都不用調(diào)整? 直接寫成負數(shù)就行? ?
如果你是大企業(yè)?
涉及的收入用以前年度損益調(diào)整代替
84785029
2024 08/20 09:25
老師，增值稅普通發(fā)票部分充紅原藍字發(fā)票怎么收回？
吳衛(wèi)東老師
2024 08/20 09:31
這個不是特別的清楚，建議您具體咨詢一下當?shù)氐闹鞴芏悇?wù)機關(guān)。
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