免費(fèi)問答

您好，借：營業(yè)外支出（滯納金部分） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅留抵抵增值稅沒有分錄，因?yàn)槊吭略履┌褢?yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 這個(gè)二級(jí)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，用 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）科目來結(jié)轉(zhuǎn)，以下是政策 留抵稅額是否可以抵扣欠繳增值稅及滯納金 　　納稅人如果既有留抵稅金又有欠稅的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。根據(jù)國稅發(fā)[2004]112 號(hào)第一條及國稅函[2005]169 號(hào)的第一條規(guī)定，同時(shí)國稅函[2004]1197 號(hào)的規(guī)定，當(dāng)納稅人既有增值稅留抵稅額，又欠繳增值稅而需要抵減的，應(yīng)由縣(含)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)填開《增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》(以下簡稱《通知書》。由此可知，如果貴司有留抵稅金需要抵減欠繳的增值稅，則應(yīng)由縣(含)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)填開《通知書》。另外，該文件第二條提出，抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金。 　　綜上，貴司如果既有留抵稅金又有欠繳增值稅的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減欠繳的增值稅，同時(shí)可以抵減因欠繳增值稅而產(chǎn)生的滯納金，并取得《通知書》企業(yè)與稅局留存各一份。