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老師好！一小規(guī)模建筑工程有限公司，于2021年承攬一高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項目274萬，工程于2022年完工，收到進(jìn)度款233萬。其間，公司在2023年升為一般納稅人，現(xiàn)在結(jié)算，尾款44萬余元，請指導(dǎo)一下，做個稅務(wù)籌劃，謝謝老師！
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你好，這個是包工包料工程的嗎？如果是的話，那只能按照一般納稅人9%的稅率，你有對應(yīng)的成本抵扣嗎？
2024 08/21 20:24
郭老師 
2024 08/21 20:25
這440,000對應(yīng)的成本專票能有多少？
84784952 
2024 08/21 20:51
包工包料的
郭老師
2024 08/21 20:53
那你的材料費(fèi)針對這個業(yè)務(wù)都開進(jìn)來了嗎？沒有的話，你讓他給你開進(jìn)來
一般27萬，這一部分做材料費(fèi)可以抵扣增值稅。你還有其他的什么成本？勞務(wù)費(fèi)還有機(jī)械費(fèi)呢？
84784952
2024 08/21 20:56
材料開完了的，可以開機(jī)械費(fèi)
郭老師
2024 08/21 20:57
材料什么時間開的？退回去讓他重新開。你這個44萬對應(yīng)的成本不能全部都是機(jī)械呀。
郭老師
2024 08/21 20:57
你根據(jù)材料費(fèi)60%，人工費(fèi)30%，其他的機(jī)械費(fèi)的情況下提供成本。
84784952
2024 08/21 21:17
該開的都開了的，再開一樣的要繳稅啊
郭老師
2024 08/21 21:18
小規(guī)模期間收到的不是嗎
你退回發(fā)票去重新開，讓對方因為你小規(guī)模期間收到的發(fā)票轉(zhuǎn)了，一般納稅人不能抵扣，你得一般納稅人期間收到發(fā)票才行。
郭老師
2024 08/21 21:18
開一個正數(shù)，一個負(fù)數(shù)，不重復(fù)交稅的。
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