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當期免抵稅額是指在增值稅免稅、抵稅和退稅政策（簡稱“免抵退”政策）下，企業(yè)出口應退稅額中用于抵頂內(nèi)銷應納稅額的部分，而不進行實際退稅的金額。具體介紹如下： 政策含義：“免抵退”政策是指對生產(chǎn)型出口企業(yè)的出口商品，免征其生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅，允許其抵扣外購貨物和勞務的進項稅額，并對未能抵扣的進項稅額進行退稅。 政策適用條件：該政策適用于具有生產(chǎn)型出口企業(yè)資質(zhì)的企業(yè)，在符合條件的情況下，可以對其出口的貨物實行免征、抵稅和退稅的優(yōu)惠政策。 計算方法 核心公式：當期免抵退稅額 = 當期出口貨物離岸價 × 外匯人民幣折合率 × 出口貨物退稅率。當期免抵稅額 = 當期免抵退稅額 - 當期應退稅額。 關(guān)鍵參數(shù)：包括當期出口貨物離岸價、外匯人民幣折合率以及出口貨物退稅率等，這些參數(shù)確保了計算的準確性和政策的合理實施。 案例分析 案例說明：通過具體的企業(yè)案例，例如甲企業(yè)的情況，可以更清晰地理解當期免抵稅額的計算過程和實質(zhì)意義。案例中提到的各類數(shù)值，如內(nèi)銷收入、出口外銷收入、認證抵扣的進項稅額和出口退稅率等，都是計算過程中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)。 具體步驟：分為計算當期不得免征和抵扣稅額、計算當期應納稅額和計算應退稅額等步驟，最終得出當期免抵稅額的結(jié)果。 政策影響 經(jīng)濟影響：通過對出口商品的稅收優(yōu)惠，促進了國內(nèi)生產(chǎn)型企業(yè)的國際市場競爭力，有助于提升出口業(yè)績和經(jīng)濟增長。 企業(yè)影響：企業(yè)可以通過“免抵退”政策減少稅負，增加現(xiàn)金流，但同時也需注意政策的變動和合理應用，避免稅務風險。 實際操作 納稅人義務：企業(yè)需要準確計算當期免抵退稅額和當期免抵稅額，并按時向稅務機關(guān)申報，確保稅收政策的正確執(zhí)行。 稅務機關(guān)角色：稅務機關(guān)除了審批企業(yè)的免抵退申請，還會對計算的城市維護建設稅和教育費附加的計稅依據(jù)進行審核，確保稅收政策的有效實施。