问题已解决
請問結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整,是全部轉(zhuǎn)到未分配利潤嗎
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對的
都結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配未分配利潤
2024 08/28 09:26
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2024 08/28 09:28
什么情況下要結(jié)轉(zhuǎn)盈余公積?
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樸老師 
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2024 08/28 09:30
同學(xué)你好
1.按照公司法和公司章程的規(guī)定,在凈利潤中提取法定盈余公積和任意盈余公積時。
2.用盈余公積彌補虧損時,需要將盈余公積結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤中。
3.以盈余公積轉(zhuǎn)增資本時,要結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的盈余公積。
例如,企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤 100 萬元,按照 10% 提取法定盈余公積 10 萬元,會計分錄為:
借:利潤分配 —— 提取法定盈余公積 100,000
貸:盈余公積 —— 法定盈余公積 100,000
當(dāng)用盈余公積 5 萬元彌補虧損時,會計分錄為:
借:盈余公積 50,000
貸:利潤分配 —— 盈余公積補虧 50,000
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2024 08/28 09:32
我意思什么情況下,以前年度損益調(diào)整要結(jié)轉(zhuǎn)到盈余公積和未分配利潤
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樸老師 
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2024 08/28 09:41
當(dāng)以前年度損益調(diào)整事項最終影響到以前年度的凈利潤,并經(jīng)過相關(guān)稅務(wù)和審計程序確認(rèn)后,需要將以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)到盈余公積和未分配利潤。
例如,發(fā)現(xiàn)以前年度少計費用、多計收入等重大會計差錯,經(jīng)過調(diào)整后使得以前年度凈利潤增加或減少。在調(diào)整完畢并確定最終的凈利潤數(shù)額后,將以前年度損益調(diào)整科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至 “利潤分配 —— 未分配利潤” 科目,如果按照規(guī)定需要提取盈余公積,還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)至盈余公積科目。
這樣做的目的是將以前年度的損益調(diào)整反映在留存收益中,以保證財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和完整性
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