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企業(yè)所得稅哪條文件規(guī)定的呢？

請問老師，分錄寫的對吧。就是在企業(yè)所得稅匯算清繳的時候，做調(diào)增處理。還有就是關(guān)于返傭的問題，稅費(fèi)哪條規(guī)定的按照不含增值稅的金額計算返傭呢？

企業(yè)所得稅匯算清繳時，調(diào)增返傭額遵循稅法規(guī)定，通常按不含稅收入計算。具體條款可能在《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》中找到，建議查閱官方稅法文件以確保準(zhǔn)確理解。分錄寫法正確，記得調(diào)整稅前利潤。

關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的規(guī)定，確實(shí)主要依據(jù)的是《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）。其中涉及到銷售費(fèi)用、傭金等支出的扣除，需要根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確的會計處理和稅務(wù)申報。 具體到您的問題上，企業(yè)所得稅匯算清繳時對返傭（傭金）的處理，主要是基于以下原則： 1. 傭金的性質(zhì)：如果傭金是基于銷售業(yè)績支付的，通常被視為銷售費(fèi)用的一部分。根據(jù)稅法，企業(yè)可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除合理的銷售費(fèi)用。 2. 稅法處理：稅法通常要求企業(yè)按照不含稅（即增值稅之前）的收入來計算和扣除銷售費(fèi)用或傭金。這意味著在計算應(yīng)稅所得時，企業(yè)需要將包含增值稅的銷售費(fèi)用轉(zhuǎn)換為不含稅的金額。 3. 會計處理與稅法差異：您提到的“173.58元”是主營業(yè)務(wù)收入，在會計處理時已包含了增值稅。而在稅法層面，企業(yè)需要從這個金額中減去對應(yīng)的增值稅（26.42元），得到不含稅收入，然后據(jù)此計算傭金等費(fèi)用的扣除額。 4. 調(diào)整額：您同事指出的“7.32元”調(diào)增額，是基于稅法要求的計算方法，即以不含稅收入為基礎(chǔ)計算傭金的稅前扣除額，而非直接的返傭金額。這是確保企業(yè)所得稅計算準(zhǔn)確性的關(guān)鍵步驟。 綜上所述，分錄的寫法基本正確，但在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時，確實(shí)需要按照稅法要求調(diào)整傭金的扣除額，確保計算的應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)確無誤。對于具體的會計處理細(xì)節(jié)，包括如何正確轉(zhuǎn)換含稅收入為不含稅收入，以及如何在會計賬目中體現(xiàn)這一調(diào)整過程，建議咨詢專業(yè)的會計師或財務(wù)顧問，以確保符合最新的稅法規(guī)定和會計準(zhǔn)則。