免費(fèi)問答

確定業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)： 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的?60%?扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的?5‰。 計(jì)算銷售（營(yíng)業(yè)）收入： 銷售貨物收入?800?萬元。 將自產(chǎn)貨物對(duì)外作為廣告樣品贈(zèng)送，樣品公允價(jià)值?120?萬元應(yīng)計(jì)入銷售收入。 租金收入?80?萬元也屬于營(yíng)業(yè)收入。 銷售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì)?=?800?+?120?+?80?=?1000?萬元。 計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)可扣除金額： 業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額為?10?萬元。 按照發(fā)生額的?60%?計(jì)算，可扣除金額為?10×60%?=?6?萬元。 按照銷售（營(yíng)業(yè)）收入的?5‰計(jì)算，可扣除金額為?1000×5‰?=?5?萬元。 兩者取較低者，所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)可扣除金額為?5?萬元。 計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整金額： 業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整金額?=?業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額?-?可扣除金額?=?10?-?5?=?5?萬元。 綜上，業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整金額為?5?萬元。