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老師，這道題如果問的是發(fā)生額的20是怎么計(jì)算的
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同學(xué)你好，你說的發(fā)生額是2021年遞延負(fù)債的發(fā)生額嗎？
2024 09/06 14:10
84784977 
2024 09/06 14:13
是的，老師
歲月靜好老師 
2024 09/06 14:17
嗯好的，
先確定 2020 年末的遞延所得稅負(fù)債余額：
? ? ? ? 2020 年 12 月 31 日，投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值為 600 萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為 580 萬元，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為 600 - 580 = 20 萬元。
? ? ? ? 適用企業(yè)所得稅稅率為 25%，則 2020 年末遞延所得稅負(fù)債余額為 20×25% = 5 萬元。
再確定 2021 年末的遞延所得稅負(fù)債余額：
? ? ? ?如前面計(jì)算步驟一樣，算出2021 年末遞延所得稅負(fù)債余額為 30 萬元。
最后計(jì)算 2021 年遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額：
? ? ? ?2021 年遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額 = 2021 年末余額 - 2020 年末余額 = 30 - 5 = 25 萬元。
由以上計(jì)算，2021 年遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額為 25 萬元。
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