免費(fèi)問答

前個會計(jì)收到考試費(fèi)，是記入了其他應(yīng)付款的，我想問后面收到行業(yè)協(xié)會全部學(xué)員的考試費(fèi)發(fā)票，他只是把個別學(xué)員要求我司給他開票的這部分考試費(fèi)確定了成本，這樣做可以嗎

其他學(xué)員未讓我司開票的部分，借:其他應(yīng)付款

前個會計(jì)的做法不準(zhǔn)確。所有代收代付的考試費(fèi)應(yīng)先確認(rèn)為其他應(yīng)付款。收到發(fā)票后，已開票部分才應(yīng)從其他應(yīng)付款轉(zhuǎn)入成本或費(fèi)用，未開票部分仍保留在其他應(yīng)付款中。建議調(diào)整賬務(wù)處理，確保會計(jì)記錄準(zhǔn)確合規(guī)。

您的理解正確。所有代收款項(xiàng)應(yīng)先做預(yù)收處理，收到發(fā)票后再轉(zhuǎn)成本或費(fèi)用。未開票部分應(yīng)保持在其他應(yīng)付款中。請確保調(diào)整賬務(wù)處理，遵循會計(jì)準(zhǔn)則，避免潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

比如 我司收到50個學(xué)員的考試費(fèi)2000元，貸:其他應(yīng)付款2000元，報(bào)考了20人，付給協(xié)會800元，協(xié)會給我司開票800元，有4個學(xué)員要求我司給他開票160元，前個會計(jì)做賬只是把160記入成本，剩下的800-160 貸:其他應(yīng)付款。 這樣操作是可以的嘛

上條 剩下的800-160 是借: 其他應(yīng)付款

前個會計(jì)的操作有誤。正確的做法是： 1. 收到50個學(xué)員考試費(fèi)2000元，記為其他應(yīng)付款2000元。 2. 向協(xié)會支付800元，同時(shí)收到800元發(fā)票，這800元應(yīng)從其他應(yīng)付款轉(zhuǎn)出，計(jì)入成本或費(fèi)用。 3. 對于4個學(xué)員要求我司開具發(fā)票的160元，應(yīng)從其他應(yīng)付款中扣除，并確認(rèn)成本或費(fèi)用。剩下的640元仍保留在其他應(yīng)付款中。 因此，剩下的640元應(yīng)借記其他應(yīng)付款，而不是貸記。請確保調(diào)整賬務(wù)處理，遵循會計(jì)原則。

前個會計(jì)的處理確實(shí)存在問題。正確操作應(yīng)該是： 1. 收到50名學(xué)員考試費(fèi)2000元，記入其他應(yīng)付款。 2. 向協(xié)會支付800元并收到發(fā)票后，將800元從其他應(yīng)付款轉(zhuǎn)至成本或費(fèi)用。 3. 對于4名學(xué)員要求開具發(fā)票的160元，從其他應(yīng)付款中扣除160元，并確認(rèn)成本或費(fèi)用。剩余640元仍保留在其他應(yīng)付款中。 建議調(diào)整賬務(wù)，確保其他應(yīng)付款余額正確反映實(shí)際代收情況，避免財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真。

您說的第三條，收到800的票計(jì)入成本，那他并沒有計(jì)入收入啊 那最后成本大于收入也不對啊

確實(shí)，我的表述需要澄清一下。當(dāng)向協(xié)會支付考試費(fèi)800元并收到發(fā)票時(shí)，這800元應(yīng)當(dāng)從其他應(yīng)付款中轉(zhuǎn)出，而不是直接計(jì)入成本。正確的流程如下： 1. 收到50名學(xué)員考試費(fèi)2000元，記入其他應(yīng)付款。 2. 向協(xié)會支付800元并收到發(fā)票后，應(yīng)將這800元從其他應(yīng)付款中轉(zhuǎn)出，同時(shí)確認(rèn)為成本或費(fèi)用。 3. 對于4名學(xué)員要求開具發(fā)票的160元，從其他應(yīng)付款中扣除160元，并確認(rèn)成本或費(fèi)用。剩余640元仍保留在其他應(yīng)付款中。 這樣處理后，其他應(yīng)付款余額會準(zhǔn)確反映未開票的代收費(fèi)用，而成本或費(fèi)用則能正確反映實(shí)際發(fā)生的支出。至于收入與成本的關(guān)系，關(guān)鍵在于正確地識別收入來源和成本對應(yīng)項(xiàng)目，確保會計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和完整性。在上述案例中，2000元的收入應(yīng)當(dāng)隨著學(xué)員通過考試和服務(wù)提供逐步確認(rèn)，而成本則應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的支出進(jìn)行確認(rèn)。