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成義酒業(yè)有限公司是一家一般納稅人企業(yè)，增值稅為13％，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加稅率為5%，地方教育附加稅率為3%。公司基本戶開(kāi)設(shè)在中國(guó)工商銀行，財(cái)務(wù)部共三人，主管張磊、會(huì)計(jì)劉斌、出納李安。公司主要往來(lái)企業(yè)：華茂公司、嘉惠商場(chǎng)、利群商場(chǎng)、同勝科技公司、文杰科技公司和安勝公司。主要商品的編號(hào)：H012、H013、H014、H015、H016和K911。在2021年10月中，成義酒業(yè)有限公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)。（1）1日，從文杰科技公司購(gòu)買H014商品27120元、H013商品24860元、K911商品10170元，收到增值稅專票3張，收到倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單2張，中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬付款。（2）3日，向華茂公司銷售H012和H013商品共計(jì)20340元，開(kāi)具增值稅專票1張。中國(guó)工商銀行收到了貨款10000元，其余部分未收到。倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)來(lái)出庫(kù)單2張，H012商品的成本為3900元，H013商品的成本為8100元。（3）8日，中國(guó)工商銀行收到嘉惠商場(chǎng)歸還的貨款140000元。（4）8日，歸還同勝科技公司貨款300000元，貨款通過(guò)中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支付。（5）9日，銷售給利群商場(chǎng)