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一般人一筆服務(wù)費用發(fā)票已認(rèn)證，并且現(xiàn)在費用被退回需要進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出？這筆業(yè)務(wù)都應(yīng)該如何進(jìn)行賬務(wù)處理
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收到退回服務(wù)費時，應(yīng)沖減原進(jìn)項稅額，同時調(diào)整相關(guān)費用賬戶。具體操作如下：
1. 沖減原進(jìn)項稅額：借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”，貸記“應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進(jìn)項稅額”。
2. 調(diào)整費用：借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”或相應(yīng)科目。
這樣處理反映了實際費用減少和稅額變動的情況。
2024 09/12 10:29
84784996 
2024 09/12 10:32
費用發(fā)生是，是借管理費用，應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額，待應(yīng)付賬款，退回時，如何沖？不應(yīng)該是直接沖紅嘛？
小智老師 
2024 09/12 10:35
費用發(fā)生時確實按照正常流程入賬，退回時的處理步驟如下：
1. 首先沖減原計入費用的分錄：借記“管理費用”（紅字），貸記“應(yīng)付賬款”（紅字）。
2. 然后沖減原進(jìn)項稅額的分錄：借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”（紅字），貸記“應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進(jìn)項稅額”（紅字）。
這樣既調(diào)整了費用，也正確反映了稅額變化，保持會計記錄準(zhǔn)確無誤。
84784996
2024 09/12 10:37
第一個回復(fù)的位置，應(yīng)付賬款的位置的金額不應(yīng)該是含著稅金的嘛
小智老師
2024 09/12 10:39
您說得對，我的解釋有疏漏。正確的處理流程應(yīng)當(dāng)包括以下兩步：
1. 沖減費用及稅額：首先沖減原計入費用及稅額的分錄，即：
- 借：管理費用（紅字）
- 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）
2. 調(diào)整應(yīng)付賬款：然后調(diào)整對應(yīng)的應(yīng)付賬款分錄，即：
- 貸：應(yīng)付賬款（紅字）
這樣做能準(zhǔn)確反映費用退回及稅額轉(zhuǎn)出的會計處理。感謝您的指正。
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