免費(fèi)問(wèn)答

這道題主要考查出口企業(yè)在收到特定證明文件后，對(duì)于 “不得免征和抵扣稅額抵減額” 的會(huì)計(jì)處理方法。 在進(jìn)料加工貿(mào)易中，出口企業(yè)會(huì)涉及到一些特殊的稅務(wù)處理情況。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》和《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》會(huì)明確一些不得免征和抵扣稅額抵減額的情況。 選項(xiàng) B 的紅字借記 “主營(yíng)業(yè)務(wù)成本” 科目，紅字貸記 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）” 科目是正確的處理方式。這意味著當(dāng)有不得免征和抵扣稅額抵減額時(shí)，要減少主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，同時(shí)沖減應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）的金額。 例如，如果之前企業(yè)在核算時(shí)將一部分稅額計(jì)入了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本并做了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，現(xiàn)在有了這個(gè)抵減額，就需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，減少成本和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額，以反映實(shí)際的稅務(wù)情況