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老師，企業(yè)享受購進500萬元及以下設備器具一次性稅前扣除，在以后年度納稅調整應該怎么調整呢？
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對于購進500萬元及以下設備器具一次性稅前扣除，以后年度無需調整。這部分費用已在當年全額扣除，不影響后續(xù)年度的稅前利潤計算。
2024 09/14 10:57
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2024 09/14 11:05
企業(yè)享受購進500萬元及以下設備器具一次性稅前扣除，在以后年度未進行納稅調整（企業(yè)所得稅），這個是稅務給發(fā)的稅務風險，這是什么意思，2022年確實有加速折舊，在2023年匯算清繳報表要怎么調整？
堂堂老師 
2024 09/14 11:07
這個意思是，如果2022年企業(yè)享受了500萬設備一次性扣除，但2023年匯算時未調整，可能會被稅務部門視為錯誤申報。正確的做法是，在2023年匯算清繳時，需要將已扣除的部分按原值分攤到剩余使用年限，作為折舊費用，調整應納稅所得額。具體調整方法需參照最新的稅收政策和會計準則。
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2024 09/14 11:13
老師，這個2023年申報時，已扣除的部分是指加速折舊的部分嗎？按原值分攤到剩余使用年限，調整應納稅所得額，是具體填報在哪里
堂堂老師
2024 09/14 11:16
是的，已扣除的部分指的是2022年享受的加速折舊部分。在2023年申報時，需要將這部分折舊額從資產原值中減去，按照剩余使用年限重新計算折舊，并在企業(yè)所得稅年度納稅申報表中相應項目進行調整，通常在A105080《資產折舊、攤銷及損失》表中進行詳細填報。具體操作步驟和填報細節(jié)應參照您所在地區(qū)的最新稅收指南或咨詢專業(yè)稅務顧問。
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2024 09/14 11:24
老師，22年的享受一次性稅前扣除的資產本年的折舊加上加速折舊部分，就全部折舊完了，那23年還需要再怎么填列？
堂堂老師
2024 09/14 11:25
如果22年一次性扣除的資產在23年已完全折舊完畢，那么23年就不需要再進行任何折舊處理。在填報23年的企業(yè)所得稅年度納稅申報表時，只需在資產折舊相關表單中反映當前資產情況，說明已無剩余折舊額。無需在A105080表中填報與折舊相關的數(shù)據(jù)，因為該資產在23年不再產生折舊費用。
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2024 09/14 11:38
好的，知道了。謝謝老師。
堂堂老師
2024 09/14 11:41
不客氣，有任何關于財務或稅務方面的問題隨時歡迎提問。祝您一切順利！
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