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同學(xué)你好，（1）計算廠房改擴建后的入賬價值并編制相關(guān)會計分錄 改擴建前廠房賬面價值為 3800 - 1200 = 2600 萬元。 改擴建支出：工程物資 300 萬元、原材料 200 萬元及進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 26 萬元、人員薪酬 60 萬元、其他費用 80 萬元，總計 300 + 200 + 26 + 60 + 80 = 666 萬元。 改擴建后廠房入賬價值為 2600 + 666 = 3266 萬元。 會計分錄： 改擴建開始： 借：在建工程 2600 累計折舊 1200 貸：固定資產(chǎn) 3800 改擴建中： 借：在建工程 666 貸：工程物資 300 原材料 200 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）26 應(yīng)付職工薪酬 60 銀行存款 80 改擴建完成： 借：固定資產(chǎn) 3266 貸：在建工程 3266 （2）計算 2019 年年末廠房改造后應(yīng)計提的折舊額并編制會計分錄。 2019 年 9 月開始計提折舊，采用年限平均法，預(yù)計尚可使用年限為 20 年，預(yù)計凈殘值為 240 萬元。 2019 年應(yīng)計提折舊額 =（3266 - 240）÷20÷12×4≈53.77 萬元。 會計分錄： 借：制造費用 53.77 貸：累計折舊 53.77 （3）編制 2021 年 12 月 31 日出租廠房業(yè)務(wù)的會計分錄。 將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)： 借：投資性房地產(chǎn) 3266 累計折舊（53.77×2 + 2020 年全年折舊額（3266 - 240）÷20）≈214.54 貸：固定資產(chǎn) 3266 投資性房地產(chǎn)累計折舊 214.54 （4）編制 2022 年 1 月 1 日收到租金及年末計提折舊和確認(rèn)租金收入的會計分錄。 2022 年 1 月 1 日收到租金：租金為 300 萬元（不含 9% 的增值稅），則租金收入為 300 萬元，增值稅為 300×9% = 27 萬元。 借：銀行存款 327 貸：預(yù)收賬款 300 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）27 年末計提折舊：2022 年折舊額 =（3266 - 214.54 - 240）÷（20 - 2.5）≈146.84 萬元。 借：其他業(yè)務(wù)成本 146.84 貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊 146.84 年末確認(rèn)租金收入： 借：預(yù)收賬款 300 貸：其他業(yè)務(wù)收入 300