免費(fèi)問答

一、小規(guī)模納稅人僅開具普票且季度銷售額未超過免稅標(biāo)準(zhǔn)的情況 確認(rèn)收入時(shí)的分錄： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 季度報(bào)稅時(shí)，由于銷售額未超過免稅標(biāo)準(zhǔn)，不需要繳納增值稅，此時(shí)將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 貸：營業(yè)外收入 二、小規(guī)模納稅人既有普票又有專票的情況 確認(rèn)收入時(shí)： 對于普票部分： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 對于專票部分： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 季度報(bào)稅時(shí)： 專票部分的增值稅正常繳納，無需特殊處理。 普票部分如果季度銷售額未超過免稅標(biāo)準(zhǔn)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 貸：營業(yè)外收入