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老師 公司是裝飾工程公司，主要是做的門店裝修，您看下這樣的分錄，成本與收入對沖這一點我不明白，分開怎么寫？ “工程結算和工程施工” 核算方式 收到預付款時： 借：銀行存款 貸：預收賬款 開始施工時： 借：工程施工 — 合同成本 — 材料費 / 人工費等 貸：原材料 / 應付職工薪酬等 結算時： 確認收入： 借：應收賬款 / 預收賬款等 貸：工程結算 同時結轉成本： 借：主營業(yè)務成本 工程施工 — 合同毛利 貸：主營業(yè)務收入 借：工程結算 貸：工程施工 — 合同成本 工程施工 — 合同毛利