問題已解決

老師,EPC項(xiàng)目已近尾聲,本月申報(bào)三季度的企業(yè)所得稅,本月沒有開票,沒有收入,我可以直接結(jié)轉(zhuǎn)工程施工進(jìn)成本嗎?還是留著到后期有收入的時(shí)候在結(jié)轉(zhuǎn)成本?

84785011| 提問時(shí)間:2024 09/22 14:07
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84785011
金牌答疑老師
職稱:初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
老師,可先結(jié)轉(zhuǎn)工程施工成本至存貨,這個(gè)怎么做賬呢
2024 09/22 14:19
84785011
2024 09/22 14:24
待項(xiàng)目完工確認(rèn)收入時(shí)再進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入匹配。也就是說,等有收入時(shí),借成本,貸存貨,是這樣嗎老師
84785011
2024 09/22 14:31
老師,工程施工計(jì)入存貨,存貨具體應(yīng)計(jì)入那個(gè)科目好呢?
84785011
2024 09/22 14:37
老師,企業(yè)都沒有這些科目,只有工程施工、工程結(jié)算
小智老師
2024 09/22 14:09
對(duì)于EPC項(xiàng)目,如果本月確實(shí)無收入,可先結(jié)轉(zhuǎn)工程施工成本至存貨。待項(xiàng)目完工確認(rèn)收入時(shí)再進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入匹配。這樣符合會(huì)計(jì)原則,避免提前或延遲確認(rèn)收入。
小智老師
2024 09/22 14:21
結(jié)轉(zhuǎn)工程施工成本至存貨,主要步驟如下: 1. 計(jì)算累計(jì)發(fā)生的工程成本。 2. 確定存貨價(jià)值,可能包括直接材料、人工費(fèi)、間接費(fèi)用等。 3. 做分錄:借記“存貨”賬戶,貸記“工程施工”賬戶。這樣記錄即反映了成本的轉(zhuǎn)移,也準(zhǔn)備了完工后確認(rèn)收入和成本的基礎(chǔ)。具體金額需根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行調(diào)整。
小智老師
2024 09/22 14:26
對(duì)的!當(dāng)項(xiàng)目完工并確認(rèn)收入時(shí),應(yīng)做如下會(huì)計(jì)處理: 1. 借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”(或?qū)?yīng)科目)。 2. 貸記“存貨”(或?qū)?yīng)科目)。 這一步驟確保了成本與收入的匹配原則,即在確認(rèn)收入的同時(shí),相應(yīng)成本也被計(jì)入,體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)。
小智老師
2024 09/22 14:33
計(jì)入存貨時(shí),應(yīng)選擇與工程相關(guān)聯(lián)的存貨科目,比如“合同資產(chǎn)”或“在產(chǎn)品”。具體科目選擇依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)政策和項(xiàng)目特點(diǎn)。若項(xiàng)目接近完工,可能更偏向于使用“合同資產(chǎn)”,反映為一項(xiàng)預(yù)期收入的權(quán)利。若項(xiàng)目仍在進(jìn)行中,則“在產(chǎn)品”更為合適,表示未完成的工程項(xiàng)目成本。
小智老師
2024 09/22 14:41
如果沒有專門的“合同資產(chǎn)”或“在產(chǎn)品”科目,你可以將工程成本暫計(jì)入“工程施工”科目。完工并確認(rèn)收入時(shí),再從“工程施工”轉(zhuǎn)出成本至“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。這種做法同樣遵循了成本與收入匹配的原則。如果公司未來有可能采用新會(huì)計(jì)政策或系統(tǒng)升級(jí),可以考慮新增或調(diào)整科目設(shè)置以更好地反映業(yè)務(wù)情況。
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