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去年投標預付保證金5萬，今年收到實際應支付3萬的發(fā)票，這個賬務怎么處理呢？
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去年多付的2萬可以作為預付款沖回，或是計入營業(yè)外收入。收到3萬發(fā)票后，按照實際成本調整賬目，確認采購成本3萬。
2024 09/23 11:11
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2024 09/23 11:15
怎么記分錄？
小智老師 
2024 09/23 11:18
去年多付：借：預付賬款 5萬 貸：銀行存款 5萬收到發(fā)票：借：原材料/相關資產 3萬 貸：預付賬款 3萬同時，如果有余額：借：銀行存款 2萬 貸：預付賬款 2萬
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2024 09/23 11:21
這3萬是中標服務費，應該用哪個科目？
小智老師
2024 09/23 11:23
如果是中標服務費，應計入“管理費用-招標費”科目。記賬分錄為：
借：管理費用-招標費 3萬
貸：預付賬款 3萬
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2024 09/23 11:36
這筆直接在今年扣除就行是嗎？
小智老師
2024 09/23 11:38
是的，如果這筆3萬元是中標服務費，應在發(fā)生當期（今年）直接從費用中扣除。記賬時計入“管理費用”，體現為費用增加和相關預付款減少。
84784950
2024 09/23 11:52
有一部分是去年中標后，去年合同的服務費，這個還要調整嗎？
小智老師
2024 09/23 11:56
如果是去年的合同服務費，那應該在去年就已經確認為費用了。今年收到發(fā)票并支付時，應調整去年已入賬的費用，將多計的部分沖回，并按實際支付金額調整。具體分錄需視去年已入賬金額與實際支付差異進行相應調整。
84784950
2024 09/23 12:29
去年的合同跨去年跟今年完成，今年才能計算服務費金額，這個比較麻煩
小智老師
2024 09/23 12:32
這種情況，通常需要根據服務的實際完成情況來確認收入和費用。先預估或暫估服務費，計入預收賬款或預提費用。待實際金額確定后，調整之前的預估或暫估金額。分錄可能涉及預收賬款、預提費用、收入、成本等多個科目。操作時需注意會計準則和稅法規(guī)定，確保合規(guī)。
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