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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
裝修項(xiàng)目結(jié)算，A公司扣除李某質(zhì)量保證金2000元后，支付勞務(wù)公司58000元?jiǎng)趧?wù)款并取得3%增值稅專(zhuān)用發(fā)票。A公司會(huì)計(jì)分錄是否如下： 取得發(fā)票時(shí)：借：合同履約成本 58310.68 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額 1689.32 貸：其他應(yīng)付款-質(zhì)量保證金-李某 2000 應(yīng)付賬款 58000 退保證金時(shí)：借：其他應(yīng)付款-質(zhì)量保證金-李某 2000 貸：銀行存款 2000
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A 公司的會(huì)計(jì)分錄基本正確，但有一些細(xì)節(jié)可以進(jìn)一步完善說(shuō)明。
取得發(fā)票時(shí)：
裝修項(xiàng)目通常屬于為了履行合同而發(fā)生的成本，將其計(jì)入合同履約成本是合理的。進(jìn)項(xiàng)稅額按照發(fā)票上注明的稅額計(jì)算準(zhǔn)確。設(shè)置 “其他應(yīng)付款 - 質(zhì)量保證金 - 李某” 科目來(lái)核算暫扣的質(zhì)量保證金也是常見(jiàn)做法，同時(shí)將剩余應(yīng)支付的勞務(wù)款計(jì)入應(yīng)付賬款科目正確。
退保證金時(shí)：
當(dāng)退還質(zhì)量保證金時(shí)，從 “其他應(yīng)付款 - 質(zhì)量保證金 - 李某” 科目轉(zhuǎn)出至銀行存款科目，確保賬目的清晰和準(zhǔn)確。
2024 09/23 15:54
84784980 
2024 09/23 15:59
疑問(wèn)：1、質(zhì)保金能否直接退給李某個(gè)人？
2、發(fā)票不含稅金額只有56310.68，退保證金是是不是要沖回2000元的合同履約成本？
樸老師 
2024 09/23 16:02
同學(xué)你好
1.可以的
2.對(duì)的
是這樣
84784980
2024 09/23 16:05
沖成本的分錄應(yīng)該怎么做？
樸老師
2024 09/23 16:06
借其他應(yīng)付款
貸合同履約成本
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