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【綜合題】45.C公司為了擴(kuò)大生產(chǎn)能力，擬購(gòu)買一臺(tái)新設(shè)備，該投資項(xiàng)目相關(guān)資料如下： 資料一：新設(shè)備的投資額為2000萬元，經(jīng)濟(jì)壽命期為10年。采用直線法計(jì)提折舊，稅法使用年限為8年，稅法規(guī)定的殘值率為10%，預(yù)計(jì)項(xiàng)目結(jié)束時(shí)凈殘值為300萬元。假設(shè)設(shè)備購(gòu)入即可投入生產(chǎn)，墊支營(yíng)運(yùn)資金為銷售收入的20%。資料二：新設(shè)備投資后各年產(chǎn)生的銷售收入均為1500萬元，變動(dòng)成本總額（全部為付現(xiàn)成本）均為500萬元，項(xiàng)目終結(jié)時(shí)，預(yù)計(jì)設(shè)備凈殘值全部收回。企業(yè)所得稅稅率為25%。 老師，這樣的題，設(shè)備的實(shí)際使用年限和稅法不一致時(shí)，怎么計(jì)算折舊？
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當(dāng)設(shè)備的實(shí)際使用年限和稅法規(guī)定年限不一致時(shí)，可分別按以下方法計(jì)算折舊：
一、會(huì)計(jì)折舊計(jì)算
首先確定固定資產(chǎn)原值：新設(shè)備的投資額為 2000 萬元，即固定資產(chǎn)原值為 2000 萬元。
確定殘值：題目中經(jīng)濟(jì)壽命期為 10 年，項(xiàng)目結(jié)束時(shí)凈殘值為 300 萬元。
計(jì)算每年折舊額：采用直線法計(jì)提折舊，年折舊額 =（固定資產(chǎn)原值 - 殘值）÷ 預(yù)計(jì)使用年限。即（2000 - 300）÷10 = 170（萬元）。
二、稅法折舊計(jì)算
同樣確定固定資產(chǎn)原值為 2000 萬元。
確定稅法規(guī)定殘值：稅法規(guī)定殘值率為 10%，則殘值為 2000×10% = 200（萬元）。
計(jì)算每年稅法折舊額：（2000 - 200）÷8 = 225（萬元）
2024 09/23 17:53
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