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增值稅申報(bào)表上是填的差額，但是賬務(wù)處理收入是全額，這樣不就賬表不一致了嗎？

你按差額后的來(lái)確認(rèn)收入，怎么不一樣了

舉例：牛哄哄人力資源外包公司為增值稅一般納稅人，在2019年12月份為AB兩個(gè)客戶提供服務(wù)。 其中收取A客戶5萬(wàn)元,代付工資4.6萬(wàn)元，采用一般計(jì)稅。 收取B客戶4萬(wàn)元，代付工資3.8萬(wàn)元，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅 A客戶業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理 收款 借：銀行存款 50000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 47169.81（5000/1.06） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 2830.19 扣除項(xiàng)目 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 43396.23（4600/1.06） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減） 2603.77 貸：銀行存款 46000 B客戶業(yè)務(wù)處理 借：銀行存款 40000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 38095.23（40000/1.05） 應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 1904.77 扣除項(xiàng)目 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 36190.47（38000/1.05） 應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 1809.53 貸：銀行存款 38000

那么B客戶申報(bào)增值稅的時(shí)候怎么申報(bào)呢？我看申報(bào)表上是需要填一個(gè)附表，附表上是顯示填扣除后的金額（2000元）

老師，你這里B客戶也是按照總額40000確認(rèn)收入的，那申報(bào)時(shí)候是要扣除代付工資38000后，按照2000元申報(bào)銷(xiāo)售額的吧？

報(bào)表是按全額來(lái)填寫(xiě)的，

有個(gè)差額填寫(xiě)的地方，填上就可以

我們是小規(guī)模納稅人，也是按全額填寫(xiě)主表，差額填附表嗎？但是我今天看了報(bào)表好像是差額填主表上，附表填總額和扣除數(shù)，老師知道怎么填寫(xiě)嗎？

所以我就沒(méi)搞懂，覺(jué)得賬務(wù)處理收入是全額，但是申報(bào)表填差額，那兩個(gè)不一致了，一下子理解不了，還請(qǐng)老師解答

一般納稅人的都是填主表上，小規(guī)模的我沒(méi)填過(guò)

具體你問(wèn)下當(dāng)?shù)囟悇?wù)局會(huì)好些

我看主表是填差額，那么賬務(wù)處理是不是只做差額呢？就不能按照全額做了吧？但是我覺(jué)得好像哪里不對(duì)

主表也是先填上收入再填差額呀，收入沒(méi)有錯(cuò)

好的，那我去問(wèn)問(wèn)稅務(wù)局怎么填表，可能我填錯(cuò)了，按理說(shuō)都是全額確認(rèn)收入，差額交稅，那么申報(bào)表也應(yīng)該體現(xiàn)全部?jī)r(jià)款和費(fèi)用，還有扣除額和差額

還有一個(gè)問(wèn)題，我們是小規(guī)模納稅人，結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候確認(rèn)借方的抵減稅額是按照我方的稅率確定吧？不用管對(duì)方的開(kāi)票稅額嘛？

是的，你是價(jià)稅合計(jì)入賬的