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如果商貿(mào)公司從小超市拿貨用于接待，可按以下方式進(jìn)行結(jié)算和賬務(wù)處理： 一、結(jié)算方式 1. 內(nèi)部定價(jià) ? 確定一個(gè)合理的內(nèi)部結(jié)算價(jià)格，這個(gè)價(jià)格可以參考小超市對(duì)外銷售的價(jià)格適當(dāng)調(diào)整，確保既反映貨物的成本，又不過(guò)高或過(guò)低地影響公司整體的財(cái)務(wù)核算。 ? 按照內(nèi)部結(jié)算價(jià)格計(jì)算接待所用貨物的價(jià)值。 2. 定期結(jié)算 ? 可以每月或每季度對(duì)小超市用于接待的貨物進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和結(jié)算。 ? 將結(jié)算金額從小超市的賬面上轉(zhuǎn)出，計(jì)入商貿(mào)公司的接待費(fèi)用相關(guān)科目。 二、賬務(wù)處理 1. 對(duì)于小超市 ? 小超市將用于接待的貨物視為銷售，按內(nèi)部結(jié)算價(jià)格確認(rèn)收入。 ? 借：應(yīng)收賬款（或內(nèi)部往來(lái)科目） ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ? 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ? 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本。 ? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? 貸：庫(kù)存商品 2. 對(duì)于商貿(mào)公司 ? 將小超市提供的貨物作為接待費(fèi)用處理，確認(rèn)費(fèi)用和應(yīng)付賬款。 ? 借：管理費(fèi)用 - 業(yè)務(wù)招待費(fèi) ? 貸：應(yīng)付賬款（或內(nèi)部往來(lái)科目） 關(guān)于是否確認(rèn)成本，對(duì)于商貿(mào)公司整體來(lái)說(shuō)，這部分貨物是作為接待費(fèi)用列支，不是直接確認(rèn)成本。對(duì)于小超市而言，需要將其作為銷售處理，相應(yīng)地結(jié)轉(zhuǎn)貨物的成本。