免費(fèi)問答

外購(gòu)布匹取得專用發(fā)票及支付運(yùn)費(fèi)： 借：在途物資 503000（500000 + 3000） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）65090（65000 + 3000×9%） 貸：銀行存款 568090 外購(gòu)服裝零配件取得普通發(fā)票： 由于取得的是普通發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。 借：原材料 22600 貸：應(yīng)付賬款 22600 外購(gòu)布匹在運(yùn)輸中毀損部分： 毀損部分進(jìn)項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)出。毀損部分價(jià)值 = 503000×10% = 50300 元，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 65090×10% = 6509 元。 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 56809 貸：在途物資 50300 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）6509 其余驗(yàn)收入庫： 借：原材料 452700（503000 - 50300） 貸：在途物資 452700 銷售服裝一批，開具普通發(fā)票： 不含稅銷售額 = 67800÷(1 + 13%) = 60000 元，銷項(xiàng)稅額 = 60000×13% = 7800 元。 借：應(yīng)收賬款 67800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7800 向敬老院捐贈(zèng)服裝一批： 視同銷售，由于無市場(chǎng)價(jià)，按成本加利潤(rùn)率確定銷售額，假設(shè)利潤(rùn)率為 10%。 組成計(jì)稅價(jià)格 = 50000×(1 + 10%) = 55000 元，銷項(xiàng)稅額 = 55000×13% = 7150 元。 借：營(yíng)業(yè)外支出 57150 貸：庫存商品 50000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7150 收到委托代銷清單并開具銷售發(fā)票： 不含稅銷售額 = 135600÷(1 + 13%) = 120000 元，銷項(xiàng)稅額 = 120000×13% = 15600 元。 借：應(yīng)收賬款 135600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15600 收到商場(chǎng)開具的增值稅專用發(fā)票和扣除手續(xù)費(fèi)后的代銷款： 手續(xù)費(fèi)含稅金額 = 120000×10% = 12000 元，不含稅金額 = 12000÷(1 + 6%) ≈ 11320.75 元，進(jìn)項(xiàng)稅額 = 11320.75×6% ≈ 679.25 元。 借：銷售費(fèi)用 11320.75 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）679.25 銀行存款（135600 - 12000）123600 貸：應(yīng)收賬款 135600 月末結(jié)轉(zhuǎn) “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅” 賬戶余額： 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 65090 - 6509 + 679.25 = 61260.25 元 銷項(xiàng)稅額 = 7800 + 7150 + 15600 = 30550 元 應(yīng)交增值稅余額 = 30550 - 61260.25 = -30710.25 元（為留抵稅額） 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 30710.25 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）30710.25