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識別題目 甲公司為一般納稅人，增值稅稅率為13%。2023年12月1日賒銷商品給丙公司，按價目表的價格計算，不含稅價款金額為100萬元，給予丙公司的商業(yè)折扣為5%，規(guī)定的付款條件為 2/10，1/20，n/30。代墊運費2萬元，產(chǎn)品成本為70萬元，已計提跌價準(zhǔn)備10萬元。至 2023年12月31日由于丙公司發(fā)生財務(wù)困難，銷售給丙公司的貨款仍未收回，預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為100萬元。甲公司2023年對應(yīng)收賬款計入的壞賬準(zhǔn)備金額是（）萬元。 A,9.35 B.11.15 C,23 D,0 ? 解答 首先，計算應(yīng)收賬款的入賬金額。 不含稅價款為 100 萬元，商業(yè)折扣為 5%，所以實際銷售金額 = 100×(1 - 5%) = 95（萬元） 增值稅稅額 = 95×13% = 12.35（萬元） 代墊運費 2 萬元，所以應(yīng)收賬款的入賬金額 = 95 + 12.35 + 2 = 109.35（萬元） 產(chǎn)品成本和已計提的跌價準(zhǔn)備與應(yīng)收賬款的入賬金額無關(guān)。 至 2023 年 12 月 31 日，預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為 100 萬元。 所以，壞賬準(zhǔn)備金額 = 應(yīng)收賬款的入賬金額 - 預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值 = 109.35 - 100 = 9.35（萬元） 綜上，答案選擇 A 選項。