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實(shí)務(wù)
問題已解決
公司開辦期間購買的設(shè)備，還沒投入使用，發(fā)票對方單位已經(jīng)開具，公司已經(jīng)入賬，稅法是設(shè)備未投入使用，不計(jì)算折舊，適用的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是購入設(shè)備的下個(gè)月開始計(jì)提折舊，請問沒投入生產(chǎn)的設(shè)備是計(jì)提折舊還是不計(jì)提折舊？
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沒有投入設(shè)備也需要折舊
2024 10/06 21:22
鐘存老師 
2024 10/06 21:24
、會(huì)計(jì)上：當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)從下月起開始計(jì)提折舊，可以對未使用的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地除外。
2、稅法上：固定資產(chǎn)從投入使用的次月開始計(jì)提折舊，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊不能稅前扣除。
84784981 
2024 10/06 21:24
入賬的次月開始計(jì)提折舊嗎？開辦期間，折舊費(fèi)用計(jì)入什么科目？
鐘存老師
2024 10/06 21:25
房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊不能稅前扣除
您說的設(shè)備不屬于房屋建筑物，所以就算沒有投入使用，所得稅前允許扣除
84784981
2024 10/06 21:26
房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)的資產(chǎn)不包括設(shè)備嗎？
鐘存老師
2024 10/06 21:30
包括設(shè)備
不允許所得稅前扣除，
修正一下
鐘存老師
2024 10/06 21:30
結(jié)論就是，可以計(jì)提折舊
納稅需要調(diào)增
84784981
2024 10/06 21:43
本年2個(gè)月沒有投入使用，余下的月份投入使用了，只有這2個(gè)月計(jì)提的折舊本年要調(diào)增嗎？
鐘存老師
2024 10/06 21:53
當(dāng)年投入使用，只是月份數(shù)不一致，謹(jǐn)慎起見要調(diào)整
但是，如果會(huì)計(jì)折舊年份沒有低于稅法最低折舊年限的，也可以扣除折舊，
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