免費問答

A. 高新技術企業(yè)減免的企業(yè)所得稅 一般情況下，高新技術企業(yè)享受的企業(yè)所得稅減免不通過 “其他收益” 核算。 如果確認減免稅額時： 借：應交稅費 —— 應交企業(yè)所得稅 貸：所得稅費用 B. 庫存商品的含增值稅售價與含增值稅進價的差額 這種情況一般不通過 “其他收益” 核算。 假設銷售和采購發(fā)生時： 銷售時： 借：銀行存款等 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） 結轉成本： 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 采購時： 借：庫存商品 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款等 C. 庫存商品的不含增值稅售價與含增值稅進價的差額 一般情況下也不通過 “其他收益” 核算。 假設銷售和采購發(fā)生時，分錄同上，只是在計算差額時需先將含增值稅進價換算為不含稅進價后再與不含稅售價比較。 D. 稅務機關批準留抵退稅 收到留抵退稅時： 借：銀行存款 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額轉出） 留抵退稅一般不通過 “其他收益” 核算。