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同學你好 如果開具了負數(shù)發(fā)票，在申報增值稅申報表時，一般按以下步驟操作： 1、小規(guī)模納稅人申報： 填寫增值稅申報表主表：將負數(shù)發(fā)票的金額（不含稅金額）填寫在主表中對應的 “應征增值稅不含稅銷售額” 欄次。如果負數(shù)發(fā)票金額大于本季度原有的正數(shù)銷售額，那么該欄次按負數(shù)填寫；如果負數(shù)發(fā)票金額小于本季度原有的正數(shù)銷售額，則用正數(shù)銷售額減去負數(shù)發(fā)票金額后的余額填寫。例如，本季度原銷售額為 10000 元，負數(shù)發(fā)票金額為 2000 元，則在該欄次填寫 8000 元；如果負數(shù)發(fā)票金額為 12000 元，則填寫 - 2000 元。 填寫減免稅相關欄次（如果適用）：如果您的業(yè)務符合減免稅政策，且之前已經(jīng)享受過減免稅優(yōu)惠，那么在填寫負數(shù)發(fā)票信息后，需要重新計算減免稅額，并填寫在《增值稅減免稅明細表》相應欄次以及主表的 “本期應納稅額減征額” 等欄次（具體填寫要求可參考相關減免稅政策文件和申報表的填表說明）。對于您提到的免稅額 - 74.26 元，如果負數(shù)發(fā)票沖減后業(yè)務不再符合免稅條件，那么需要根據(jù)實際情況進行調(diào)整申報。 2、一般納稅人申報： 填寫增值稅申報表附表一：在附表一對應的稅率欄次中，將負數(shù)發(fā)票的銷售額和稅額分別填寫在 “開具紅字專用發(fā)票” 或 “銷項負數(shù)” 相關欄次。比如，如果您開具的負數(shù)發(fā)票適用 13% 的稅率，那么就在附表一 13% 稅率的對應欄次中填寫。 填寫增值稅申報表主表：主表中的 “銷售額”“銷項稅額” 等欄次會自動根據(jù)附表一的數(shù)據(jù)進行匯總。同時，要注意主表中 “進項稅額轉(zhuǎn)出” 欄次，如果開具負數(shù)發(fā)票的業(yè)務涉及到之前已經(jīng)抵扣的進項稅額需要轉(zhuǎn)出的情況，要在該欄次填寫相應的轉(zhuǎn)出稅額。對于您提到的免稅額為負數(shù)的情況，需檢查業(yè)務是否符合免稅條件的變化，以及之前的免稅申報是否需要調(diào)整。 總之，在申報時要確保申報數(shù)據(jù)的準確性和真實性，建議在申報前仔細核對發(fā)票信息和申報表的填寫內(nèi)容。如果對申報過程有疑問，也可以咨詢當?shù)囟悇諜C關或?qū)I(yè)的稅務顧問。