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小規(guī)模納稅人，個稅的分錄怎么做，需要計提嗎？
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小規(guī)模納稅人，個人所得稅通過“應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅”科目核算。計提時，借記“稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅”。具體操作需依據(jù)實際工資發(fā)放情況計算。
2024 10/15 16:01
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2024 10/15 16:13
7月個稅計提，假設(shè)金額10
借：稅金及附加10
? ? ? 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅10
7月15日代扣代繳了，從公戶扣除了
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅10
? ? ?貸：銀行存款10
疑問：稅金及附加的10怎么辦？
堂堂老師 
2024 10/15 16:15
7月計提時，稅金及附加10元已入賬。7月15日代扣代繳時，沖銷計提分錄，再做代扣代繳分錄。分錄如下：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅10
貸：稅金及附加10
然后，
借：應(yīng)付職工薪酬（或相關(guān)科目）10
貸：銀行存款10
這樣處理，確保賬目平衡。
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