免費(fèi)問(wèn)答

如果有的報(bào)銷(xiāo)沒(méi)有發(fā)票先做了管理費(fèi)用，在匯算清繳前把發(fā)票開(kāi)出來(lái)并放在憑證后面是一種常見(jiàn)的處理方式，但并不一定完全確保沒(méi)有問(wèn)題。 一、合規(guī)性分析 原則上，企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得合法、有效的稅前扣除憑證，包括發(fā)票等。沒(méi)有發(fā)票直接入賬不符合嚴(yán)格的稅務(wù)合規(guī)要求。 如果在匯算清繳前取得發(fā)票，可以作為有效憑證進(jìn)行稅前扣除。但稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查時(shí)可能會(huì)對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合理性以及業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)進(jìn)行進(jìn)一步審查。 二、風(fēng)險(xiǎn)提示 即使取得了發(fā)票，若發(fā)票存在問(wèn)題，如虛假發(fā)票、與實(shí)際業(yè)務(wù)不符等，仍然可能面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 如果未能在匯算清繳前取得發(fā)票，或者取得的發(fā)票不符合要求，相應(yīng)的支出可能無(wú)法在企業(yè)所得稅稅前扣除，需要進(jìn)行納稅調(diào)整，增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，從而導(dǎo)致多繳納企業(yè)所得稅。 三、建議 加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理，盡量確保在支出發(fā)生時(shí)及時(shí)取得合法發(fā)票。 對(duì)于確實(shí)無(wú)法及時(shí)取得發(fā)票的情況，應(yīng)做好記錄和跟蹤，積極與相關(guān)方溝通，爭(zhēng)取在匯算清繳前取得合規(guī)發(fā)票。 在匯算清繳時(shí)，仔細(xì)審查各項(xiàng)費(fèi)用的憑證和發(fā)票，確保符合稅務(wù)規(guī)定，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)