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增值稅及附加稅費申報表（一）第 5 行 “按簡易方法計算銷售額本月數(shù)” 的計算： 這一行應(yīng)填寫納稅人本期按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。 包括以下內(nèi)容： 一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為，按照簡易計稅方法計算的銷售額。例如，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照 3% 征收率減按 2% 征收增值稅的銷售額應(yīng)計入此行。 小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法的銷售額。比如，小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的收入。 計算方法：將本月內(nèi)所有適用簡易計稅方法的應(yīng)稅銷售額匯總填入。如果某企業(yè)本月銷售一批貨物，適用 3% 征收率的簡易計稅方法，取得銷售額 10 萬元；又提供一項應(yīng)稅服務(wù)，同樣適用簡易計稅方法，銷售額為 5 萬元。那么本月第 5 行 “按簡易方法計算銷售額本月數(shù)” 應(yīng)為 10 萬元 + 5 萬元 = 15 萬元。 第 21 欄 “簡易辦法計算應(yīng)納稅額本月數(shù)” 的計算： 此欄填寫納稅人本期按簡易計稅方法計算并應(yīng)繳納的增值稅額。 計算方法：一般根據(jù)簡易計稅銷售額乘以對應(yīng)的征收率計算得出。如果有稅收優(yōu)惠政策，還需考慮優(yōu)惠后的應(yīng)納稅額。 例如，某一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，銷售額為 20 萬元，按照 3% 征收率減按 2% 征收增值稅。則應(yīng)納稅額為 20 萬元 ×2% = 4000 元。若小規(guī)模納稅人本月簡易計稅銷售額為 8 萬元，征收率為 3%，則應(yīng)納稅額為 8 萬元 ×3% = 2400 元。該企業(yè)在申報表第 21 欄應(yīng)填入相應(yīng)的應(yīng)納稅額。