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請問老師，不得抵扣的進項稅額以前做了抵扣，現在想做轉出怎么處理
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可以做進項稅額轉出，將對應的進項稅額從應交稅金-應交增值稅（進項稅額）科目轉到成本費用等相關科目。記得調整相關會計分錄和報表數據。
2024 10/22 10:46
84785015 
2024 10/22 11:36
分錄怎么寫呢，年初進項稅額有借方余額
小智老師 
2024 10/22 11:38
借：相關成本費用科目
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
如果是年初發(fā)現的錯誤，還需調整期初余額。具體科目根據實際情況確定。
84785015
2024 10/22 11:43
是22年做的抵扣，需要做以前年度損益調整嗎？餐飲類的，應該是費用類的
小智老師
2024 10/22 11:45
不需要做以前年度損益調整。直接調整當期的進項稅額轉出即可，借記相關費用科目，貸記應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）。餐飲類支出通常計入管理費用或其他業(yè)務成本。
84785015
2024 10/22 11:48
進項稅額借方有余額，就表示有留抵稅額吧？做轉出不需要補交稅款吧
小智老師
2024 10/22 11:50
進項稅額借方余額確實代表留抵稅額。做進項稅額轉出時，只是調整賬目，并不需要補交稅款。根據實際情況調整相關科目即可。
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