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老師你好 麻煩問一下 小規(guī)模納稅人取得進(jìn)貨發(fā)票怎么記賬 會(huì)計(jì)分錄怎么寫
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你好！小規(guī)模納稅人取得進(jìn)貨發(fā)票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄一般是這樣記的：
借：庫存商品/原材料（根據(jù)實(shí)際購買的內(nèi)容）
應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額（如果發(fā)票上有增值稅）
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（根據(jù)支付方式）
這樣就可以了！希望對(duì)你有幫助。
2024 10/31 14:05
84784972 
2024 10/31 14:13
那這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅怎么處理?
小智老師 
2024 10/31 14:17
對(duì)于小規(guī)模納稅人，進(jìn)項(xiàng)稅額通常不能用來抵扣銷項(xiàng)稅額。你只需在賬面上記錄下來，然后在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，按照稅法規(guī)定直接從銷售額中扣除相應(yīng)的稅率計(jì)算增值稅。這樣處理后，進(jìn)項(xiàng)稅額基本上是一項(xiàng)成本。希望這解釋清楚了！
84784972
2024 10/31 14:25
“然后在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，按照稅法規(guī)定直接從銷售額中扣除相應(yīng)的稅率計(jì)算增值稅。”這個(gè)沒看懂
小智老師
2024 10/31 14:26
抱歉，讓我重新解釋一下。小規(guī)模納稅人計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅時(shí)，通常是用銷售額乘以適用的增值稅率（如3%）。這里的意思是，小規(guī)模納稅人不能像一般納稅人那樣使用進(jìn)項(xiàng)稅額來抵扣銷項(xiàng)稅額，所以進(jìn)項(xiàng)稅成為成本的一部分，并不影響銷售額的稅率計(jì)算。希望這次解釋更清楚了！
84784972
2024 10/31 14:30
好的? 謝謝
小智老師
2024 10/31 14:31
不客氣，有其他問題隨時(shí)問我！祝工作順利！
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